บัญชี ภาษี เงินเดือน ตรวจสอบบัญชี
ภาษีซื้อถูกปฏิเสธทั้งไตรมาสเพราะใบกำกับภาษีไม่สมบูรณ์
สถานการณ์สมมติ ไม่ใช่ประวัติลูกค้าหรือผลสำเร็จที่เกิดขึ้นจริง
- ผู้ประกอบการในตัวอย่าง
- ผู้ประกอบการไทย ธุรกิจรับเหมาติดตั้ง
- พื้นที่
- สำนักงานอยู่จังหวัดสมุทรปราการ หน้างานกระจายในภาคตะวันออก
- บริการที่ใช้
- จัดทำบัญชีและยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มทบทวนเอกสารประกอบภาษีซื้อที่ปรึกษาเมื่อถูกเรียกตรวจ
สถานการณ์ตั้งต้น
ใบกำกับภาษีจากผู้ขายรายย่อยหลายฉบับระบุชื่อผู้ซื้อไม่ตรงกับหนังสือรับรอง ไม่มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีครบ และบางฉบับเป็นสำเนา ทำให้ภาษีซื้อที่เคยขอคืนถูกปรับปรุงย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับ
แนวทางเตรียมงานในตัวอย่าง
- คัดแยกใบกำกับภาษีทั้งไตรมาสเป็นกลุ่มใช้ได้ กลุ่มขอแก้ไข และกลุ่มที่ต้องตัดออก
- ประสานผู้ขายออกใบกำกับภาษีใหม่หรือใบแทนตามหลักเกณฑ์ภายในกำหนดเวลา
- จัดทำแบบยื่นเพิ่มเติมและคำชี้แจงประกอบเพื่อลดเบี้ยปรับส่วนที่มีเหตุอันควร
- วางระบบตรวจใบกำกับภาษีตอนรับเอกสาร ไม่ใช่ตอนปิดงบ
ผลลัพธ์เชิงกระบวนการ
ในตัวอย่างนี้ เอกสารถูกจัดกลุ่มและยื่นคำชี้แจงครบ ส่วนผลการพิจารณาภาษีซื้อและเบี้ยปรับขึ้นกับกรมสรรพากร
ระยะเวลาโดยประมาณ
ประมาณ 4–6 สัปดาห์รวมเวลาติดตามเอกสารจากผู้ขาย
สิ่งที่นำไปใช้ได้
ภาษีซื้อใช้ได้หรือไม่ ตัดสินที่หน้าเอกสาร ไม่ใช่ที่การจ่ายเงินจริง
หมายเหตุ: บุคคล พื้นที่ และเหตุการณ์ในหน้านี้เป็นรายละเอียดสมมติเพื่อการอธิบาย ไม่ใช่หลักฐานการว่าจ้างจริง ผลพิจารณาขึ้นกับหน่วยงาน และข้อกฎหมายต้องประเมินแยกตามกรณี