จดทะเบียนบริษัทและตั้งระบบปีแรก
สตาร์ทอัพ SaaS: จากจดบริษัทถึงปิดงบปีแรก ใน 12 เดือนโดยไม่มีค่าปรับ
สตาร์ทอัพ SaaS B2B ผู้ก่อตั้ง 3 คน ทุนจดทะเบียน 5 ล้านบาท ลูกค้าไทยและสิงคโปร์ รายได้ปีแรก 8.4 ล้านบาท
สรุปสั้นสำหรับผู้บริหาร
เราจดทะเบียนบริษัทให้ภายใน 7 วันทำการ วางผังบัญชีที่รองรับรายได้รับล่วงหน้าแบบ subscription จด VAT เมื่อรายได้ใกล้ 1.8 ล้านบาท จัดการภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลูกค้าไทยหักไว้ และแยกรายได้ส่งออกบริการที่เสีย VAT อัตรา 0% ปิดงบปีแรกทันกำหนด ไม่มีค่าปรับแม้แต่รายการเดียว
ปัญหาที่พบเมื่อเข้ารับงาน
- ผู้ก่อตั้งไม่ทราบว่าค่าบริการรายปีที่เก็บล่วงหน้าต้องทยอยรับรู้เป็นรายได้
- ลูกค้าไทยหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% แต่ไม่ได้เก็บหนังสือรับรองไว้
- รายได้จากลูกค้าต่างประเทศยังไม่แยกออกจากรายได้ในประเทศ
- ค่าใช้จ่ายก่อนจดทะเบียนบริษัทที่ผู้ก่อตั้งจ่ายเองยังไม่ได้บันทึก
ขั้นตอนการแก้ไข
1. จดทะเบียนและตั้งโครงสร้างให้ถูกตั้งแต่วันแรก
7 วันทำการจองชื่อ ยื่นจดทะเบียนบริษัท ขอเลขผู้เสียภาษี เปิดบัญชีธนาคาร และร่างข้อบังคับที่รองรับการเพิ่มทุนรอบ seed
2. วางระบบบัญชีคลาวด์
2 สัปดาห์เชื่อมระบบออกใบแจ้งหนี้กับบัญชี ตั้งบัญชีรายได้รับล่วงหน้าและตารางทยอยรับรู้รายได้อัตโนมัติรายเดือน
3. จด VAT ตามจังหวะรายได้
2 สัปดาห์ติดตามรายได้สะสมรายเดือน จดทะเบียน VAT ก่อนเกินเกณฑ์ 1.8 ล้านบาท และแยกบริการส่งออกที่ใช้อัตรา 0% พร้อมเก็บหลักฐานการรับชำระจากต่างประเทศ
4. ปิดงบปีแรกและวางแผนภาษี
4 สัปดาห์ใช้สิทธิอัตราภาษี SME สำหรับกำไรช่วงแรก ตรวจรายจ่ายต้องห้าม และยื่น ภ.ง.ด.50 พร้อมงบต่อ DBD ภายในกำหนด
เอกสารที่ใช้ในเคสนี้
- สำเนาบัตรประชาชน/พาสปอร์ตผู้ถือหุ้นทุกคน
- แผนที่และหลักฐานสิทธิใช้สถานประกอบการ
- สัญญาบริการหรือ Terms of Service กับลูกค้า
- หลักฐานการรับชำระจากลูกค้าต่างประเทศ
- ใบเสร็จค่าใช้จ่ายก่อนจดทะเบียนบริษัท
ผลลัพธ์ที่วัดได้
| ค่าปรับที่เกิดขึ้นปีแรก | 0 บาท |
|---|---|
| เวลาจดทะเบียนบริษัท | 7 วันทำการ |
| ภาษีที่ประหยัดจากการวางแผนถูกต้อง | ~260,000 บาท |
| เวลาปิดงบปีแรก | เสร็จก่อนกำหนด 3 สัปดาห์ |
ข้อควรระวังที่ธุรกิจแบบเดียวกันมักพลาด
- เก็บเงินรายปีล่วงหน้าแล้วบันทึกเป็นรายได้ทั้งก้อน ทำให้เสียภาษีเร็วเกินจำเป็น
- บริการส่งออกจะใช้ VAT 0% ได้ต้องมีหลักฐานว่าผู้รับบริการอยู่ต่างประเทศและใช้บริการในต่างประเทศ
- ค่าใช้จ่ายก่อนจดบริษัทต้องมีมติรับรองและเอกสารในชื่อที่เชื่อมโยงได้ จึงจะหักเป็นรายจ่ายได้
มุมมองที่ปรึกษา ไม่ใช่แค่รับจ้างทำ
สตาร์ทอัพส่วนใหญ่จ้างสำนักงานบัญชีตอนเริ่มมีปัญหา ซึ่งช้าไปแล้ว ลูกค้ารายนี้เลือกให้เราเป็นที่ปรึกษาตั้งแต่ก่อนจดบริษัท เราจึงออกแบบโครงสร้างผู้ถือหุ้นและระบบบัญชีให้รองรับการระดมทุนได้ตั้งแต่ต้น ทีมเรามีประสบการณ์กว่า 15 ปีในการดูแลทั้งงานบัญชี ภาษี และงานทะเบียนในจุดเดียว
คำถามที่พบบ่อยจากเคสนี้
- จดทะเบียนบริษัทใช้เวลากี่วัน
- หากเอกสารครบและผู้ถือหุ้นพร้อมลงนาม สามารถจองชื่อและจดทะเบียนเสร็จได้ภายใน 3–7 วันทำการ ส่วนการขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีจะได้พร้อมกับการจดทะเบียน และการเปิดบัญชีธนาคารใช้เพิ่มอีก 2–5 วันทำการ
- บริษัทใหม่ต้องจด VAT ทันทีไหม
- ไม่จำเป็น เว้นแต่ประกอบกิจการที่ต้องจดตั้งแต่ต้นหรือคาดว่ารายได้จะเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี บางกรณีเลือกจดก่อนกำหนดเพื่อเคลมภาษีซื้อจากการลงทุนช่วงเริ่มต้นได้
- อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล SME เป็นอย่างไร
- บริษัทที่มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี ได้อัตราขั้นบันได โดยกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรกได้รับยกเว้น ส่วนที่เกิน 300,000 ถึง 3 ล้านบาทเสีย 15% และส่วนที่เกิน 3 ล้านบาทเสีย 20%
- บริษัทยังไม่มีรายได้ต้องยื่นภาษีไหม
- ต้องยื่น แม้ไม่มีรายได้ก็ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 กลางปี ภ.ง.ด.50 สิ้นปี และส่งงบการเงินต่อ DBD ทุกปี การไม่ยื่นมีค่าปรับแม้ยอดภาษีเป็นศูนย์
- ผู้ก่อตั้งต่างชาติถือหุ้นได้กี่เปอร์เซ็นต์
- ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจตาม พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว ธุรกิจบริการส่วนใหญ่อยู่ในบัญชี 3 ซึ่งต่างชาติถือเกิน 49% ไม่ได้ ยกเว้นกรณีถือใบอนุญาตประกอบธุรกิจคนต่างด้าว (FBL) บัตรส่งเสริม BOI หรือใช้สิทธิสนธิสัญญา เช่น Treaty of Amity
กรณีศึกษาอื่น
ทีมทนายความและผู้สอบบัญชี Thai Law & Accounting Services · ข้อมูล ณ สิงหาคม 2569 ค่าธรรมเนียมและระยะเวลาของหน่วยงานราชการเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนดำเนินการ หรือให้ทีมเราตรวจสอบให้