โรงแรมได้หนังสือเรียกตรวจรายได้: กระทบยอดระบบห้องพักก่อนตอบ

ประเด็นในสถานการณ์ตัวอย่าง

• ยอดรายได้ในระบบจองห้องพักไม่ตรงกับยอดขายที่ยื่น ภ.พ.30 ในบางเดือน
• รายได้จาก OTA ถูกบันทึกตามยอดโอนสุทธิ ไม่ได้แยกค่าคอมมิชชัน
• ค่าบริการที่เรียกเก็บจากแขกถูกแยกบัญชีและไม่ได้รวมในฐาน VAT
• เงินมัดจำห้องจัดเลี้ยงรับไว้ล่วงหน้าแต่ไม่ได้ติดตามงวดภาษี

แนวทางที่ต้องประเมิน

1. 1. อ่านหนังสือและทำรายการเอกสารที่ขอ

   ทันทีที่ได้รับ

   สรุปปีภาษี รายการเอกสาร เจ้าหน้าที่ผู้ติดต่อ และกำหนดส่ง หากเตรียมไม่ทันให้ขอขยายเวลาเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนครบกำหนด

2. 2. กระทบยอดรายได้สามทาง

   ตามจำนวนเดือน

   เทียบรายงานจากระบบจองห้องพัก ยอดใน ภ.พ.30 และยอดในบัญชีแยกตามเดือน แล้วกระทบกับเงินเข้าธนาคารและรายงาน OTA อธิบายผลต่างทุกบรรทัด

3. 3. แยกประเด็นที่มีหลักฐานกับที่ขาดหลักฐาน

   หลังกระทบยอด

   ทำคำอธิบายพร้อมเอกสารสำหรับผลต่างที่อธิบายได้ เช่น การยกเลิกห้อง ส่วนลด หรือค่าคอมมิชชัน ส่วนที่เป็นยอดขาดจริงให้คำนวณภาษี เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับตามข้อเท็จจริง

4. 4. ส่งเอกสารและวางระบบรายเดือน

   ทุกเดือน

   ส่งเอกสารตามที่ขอพร้อมสำเนาเก็บไว้ จากนั้นกระทบยอดระบบจองห้องพักกับ ภ.พ.30 ทุกเดือนก่อนยื่น

เอกสารที่ควรเตรียมตรวจ

• หนังสือจากกรมสรรพากรและรายการเอกสารที่ขอ
• รายงานรายได้รายวันหรือรายเดือนจากระบบจองห้องพัก
• รายงานการจองและการโอนเงินจาก OTA แต่ละราย
• แบบ ภ.พ.30 รายงานภาษีขาย และงบการเงินของปีที่ถูกขอ
• สัญญาจัดเลี้ยงและหลักฐานเงินมัดจำ

สิ่งที่ต้องยืนยันก่อนส่งมอบ

ข้อควรระวังที่ธุรกิจแบบเดียวกันมักพลาด

• อย่าปล่อยให้เลยกำหนดส่งเอกสารโดยไม่ติดต่อเจ้าหน้าที่
• ยอดโอนสุทธิจาก OTA ไม่ใช่รายได้ค่าห้องทั้งหมด
• ค่าบริการที่เรียกเก็บจากลูกค้าไม่ได้พ้นจาก VAT เพียงเพราะแยกบัญชี
• ห้ามแก้ไขหรือสร้างเอกสารย้อนหลังเพื่อให้ตัวเลขตรงกับที่ยื่นไว้

คำถามที่พบบ่อยจากเคสนี้

ได้หนังสือขอเอกสารจากสรรพากรต้องทำอะไรก่อน?

อ่านปีภาษี รายการเอกสาร และกำหนดส่ง แล้วเริ่มกระทบยอดรายได้ทันที หากไม่ทันให้ขอขยายเวลาเป็นลายลักษณ์อักษร

ค่าบริการ 10% ต้องเสีย VAT ไหม?

ค่าบริการที่เรียกเก็บจากลูกค้าพร้อมค่าห้องหรืออาหาร โดยทั่วไปถือเป็นส่วนหนึ่งของมูลค่าที่ต้องเสีย VAT ควรตรวจแนวทางของกรมสรรพากร

รายได้จาก OTA บันทึกยอดไหน?

ขึ้นกับรูปแบบสัญญากับ OTA ว่าโรงแรมขายเองแล้วจ่ายค่าคอมมิชชัน หรือ OTA ขายต่อ ควรตรวจสัญญาแล้วแยกค่าคอมมิชชันพร้อมใบกำกับภาษี

เงินมัดจำจัดเลี้ยงต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อไร?

ตรวจจุดความรับผิดของบริการตามประมวลรัษฎากร การรับเงินล่วงหน้าอาจทำให้เกิดหน้าที่ภาษีก่อนวันจัดงาน

ถ้าพบยอดขาดต้องทำอย่างไร?

ประเมินการยื่นแบบเพิ่มเติมพร้อมภาษี เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับตามข้อเท็จจริง การแก้ไขเองไม่ได้รับรองว่าเบี้ยปรับจะเป็นศูนย์

ป้องกันไม่ให้เกิดซ้ำอย่างไร?

กระทบยอดระบบจองห้องพัก ภ.พ.30 บัญชี และเงินเข้าธนาคารทุกเดือนก่อนยื่น และเก็บรายงานไว้ตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

กรณีศึกษาอื่น

• ร้านอาหารหลายสาขา: ตรวจภาษีซื้อก่อนแก้ ภ.พ.30
• ร้านออนไลน์เปลี่ยนสำนักงานบัญชี: รับช่วงงบค้างอย่างไรไม่ให้ยอดหาย
• โรงงาน BOI ปิดงบปีแรก: แยกกำไรกิจการได้สิทธิกับไม่ได้สิทธิ