วางแผนภาษี / Tax Planning
วางแผนภาษี SME ปี 2570: อัตราขั้นบันไดนิติบุคคล มาตรการ e-Withholding และ 7 กลยุทธ์ถูกกฎหมายที่สำนักงานบัญชีมืออาชีพใช้
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงคดีอุทธรณ์ภาษีกับกรมสรรพากรมากกว่า 10 ปี
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2027-03-14 · แก้ไขล่าสุด 2027-03-14
ดูประวัติทีมงานการวางแผนภาษีที่ถูกกฎหมายไม่ใช่การเลี่ยงภาษี แต่คือการใช้สิทธิตามประมวลรัษฎากรให้ครบทุกข้อ กิจการ SME ไทยส่วนใหญ่จ่ายภาษีเกินจำเป็นเพียงเพราะไม่รู้ว่ามีอัตราขั้นบันได มาตรการกระตุ้น และจังหวะเวลาที่เลือกได้ บทความนี้รวบรวมเฟรมเวิร์กที่ทีมวางแผนภาษีของเราใช้กับลูกค้าจริง พร้อมตัวเลขคำนวณที่เห็นภาพชัดเจน
1) อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล SME ขั้นบันได
นิติบุคคลที่มียอดขายรวมทั้งปีไม่ถึงสามสิบล้านและทุนจดทะเบียนชำระแล้วตั้งแต่ห้าล้านบาทลงมา จะเข้าเงื่อนไขอัตรา SME: กำไร 300,000 บาทแรกยกเว้น 300,001-3 ล้านเสีย 15% ส่วนเกิน 3 ล้านเสีย 20% ตัวอย่าง: กำไร 2 ล้านบาท เสียภาษีเพียง 255,000 บาท (อัตราเฉลี่ย 12.75%) ต่างจากบริษัททั่วไปที่เสีย 20% เต็ม หรือ 400,000 บาท ประหยัดทันที 145,000 บาทต่อปี
2) มาตรการ e-Withholding และภาษีหัก ณ ที่จ่ายอัตราพิเศษ
การยื่นหัก ณ ที่จ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax ของกรมสรรพากรยังคงให้สิทธิอัตราพิเศษสำหรับบางประเภทรายจ่าย และช่วยลดข้อผิดพลาดจากการกรอกกระดาษ นอกจากนี้มาตรการเครดิตภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่กระตุ้นเศรษฐกิจ เช่น มาตรการงานแสดงสินค้า หรือการลงทุนเครื่องจักรในเขต EEC ยังมีให้ใช้สิทธิ ต้องติดตามประกาศที่ออกใหม่ทุกปี
3) เลือกจังหวะจด VAT ให้เป็นกลยุทธ์ ไม่ใช่แค่หน้าที่
กิจการที่รายได้ใกล้ 1.8 ล้านบาทควรวางแผนล่วงหน้า เพราะเมื่อเข้าระบบ VAT แล้วถอนตัวยาก ธุรกิจที่ขายให้ลูกค้านิติบุคคลส่วนใหญ่มักควรจดเร็วเพื่อเคลมภาษีซื้อ ขณะที่ธุรกิจที่ขายปลีกผู้บริโภคอาจชะลอจนถึงเกณฑ์ การตัดสินใจนี้มีผลต่อกำไรขั้นต้นหลายเปอร์เซ็นต์และควรคำนวณก่อนเติบโต
4) เจ็ดกลยุทธ์ถูกกฎหมายที่ใช้ได้ทันที
หนึ่ง ใช้สิทธิหักค่าเสื่อมแบบเร่งรัดสำหรับเครื่องจักร SME ตามมาตรการที่ประกาศเป็นปี สอง วางโครงสร้างเงินเดือน-โบนัสกรรมการให้สมดุลระหว่างภาษีบุคคลและนิติบุคคล สาม บันทึกค่าใช้จ่ายต้องห้ามให้แยกบัญชีชัดเจนตั้งแต่ต้นปี สี่ ใช้สิทธิหัก 200% สำหรับค่าวิจัยพัฒนาหรือค่าฝึกอบรมตามเงื่อนไข ห้า จัดการขาดทุนย้อนหลัง 5 ปีให้ถูกนำมาใช้เต็มที่ หก วางแผนชำระเงินปันผลให้ตรงมาตรการยกเว้น เจ็ด ทำ Tax Health Check ก่อนปลายปีอย่างน้อย 2 เดือนเพื่อปรับจูนรายการสุดท้าย
5) ตัวอย่างคำนวณจริง: ก่อนและหลังวางแผน
บริษัทการค้าแห่งหนึ่งมีกำไรก่อนวางแผน 3.2 ล้านบาท ค่าใช้จ่ายต้องห้ามค้างอยู่ 180,000 บาท ไม่ได้ใช้สิทธิค่าเสื่อมเร่งรัด เสียภาษีราว 580,000 บาท หลังทีมเราปรับโครงสร้าง: แยกค่าใช้จ่ายต้องห้ามออก ใช้สิทธิค่าเสื่อมเต็มจำนวน และจัดเวลารับรู้รายได้ให้ถูกงวด ภาษีสุทธิเหลือประมาณ 380,000 บาท ประหยัด 200,000 บาทในปีแรก โดยทุกรายการทำตามประมวลรัษฎากร 100%
สรุป
การวางแผนภาษีที่ดีเริ่มต้นปี ไม่ใช่ปลายปี หากต้องการให้ทีมวิเคราะห์โครงสร้างภาษีของบริษัทคุณแบบเจาะลึก ดูบริการวางแผนภาษีและ Tax Health Check ในหน้าบริการ เทียบแพ็กเกจในหน้าค่าบริการ หรือเริ่มจากคำตอบคำถามยอดฮิตในคลังคำถามพบบ่อย
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
SME ทุกบริษัทได้อัตราขั้นบันไดไหม?+
ต้องผ่านเงื่อนไขทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท รายได้รวมไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อรอบ และไม่เข้าข่ายห้ามตามประกาศ เช่น บริษัทที่ถือหุ้นโดยนิติบุคคลใหญ่บางกรณี
วางแผนภาษีกับหลบเลี่ยงภาษีต่างกันอย่างไร?+
การวางแผนภาษีใช้สิทธิและมาตรการที่กฎหมายเปิดไว้เท่านั้น เอกสารจริง รายการจริง ส่วนการหลบเลี่ยงคือการบันทึกรายการเท็จซึ่งมีโทษทั้งปรับและอาญา
ควรเริ่ม Tax Health Check เดือนไหน?+
ช้าสุดคือ 2 เดือนก่อนปิดรอบบัญชี เพื่อให้มีเวลาปรับปรุงเอกสาร ตัดรายการ และใช้สิทธิที่เหลือก่อนสิ้นปี
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้