ภาษี / Expat

ภาษีชาวต่างชาติ: ถิ่นที่อยู่ เงินโอน และ DTA

2026-02-17 18 minหัวหน้าฝ่ายภาษี

ทีมภาษีกำลังจัดเตรียมแบบยื่นภาษีและเอกสารประกอบก่อนยื่นกรมสรรพากร

หมวดงานที่เกี่ยวข้อง

หัวหน้าฝ่ายภาษี

หมวดงานภาษีอากร

ข้อมูลหมวดนี้เกี่ยวกับภาษีนิติบุคคล VAT และการเตรียมเอกสารภาษี ไม่ใช้แทนการตรวจเอกสารของกิจการหรือการยืนยันใบอนุญาตผู้ตรวจสอบภาษี และไม่ครอบคลุมการดำเนินคดี

ขอบเขตข้อมูลประกอบ

หัวหน้าฝ่ายบัญชี

ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs

บทบาทนี้ไม่ใช่หลักฐานการตรวจรายหน้าโดยบุคคล โปรดตรวจแหล่งอ้างอิงประกอบ · วันที่เนื้อหา 2026-02-17 · แก้ไขล่าสุด 2026-11-08

ดูขอบเขตบทบาท

การอยู่ไทย การทำงานในไทย และการโอนเงินเข้าไทยเป็นข้อเท็จจริงคนละชุด การยื่นภาษีของชาวต่างชาติจึงต้องเริ่มจากแยกสามเรื่องนี้ ไม่เริ่มจากชื่อวีซ่าหรือยอดเงินเข้าบัญชีรวม บทความนี้จัดลำดับการตัดสินใจสำหรับปีภาษี 2569 โดยอาศัยประมวลรัษฎากร มาตรา 41 คำสั่ง ป.161/2566 และ ป.162/2566 ตลอดจนหลักอนุสัญญาภาษีซ้อน เพื่อให้เห็นว่าเงินได้รายการใดควรตรวจในปีไหน ก่อนนำไปคำนวณภาษีและเตรียมแบบ ไม่ใช่คู่มือรายงานบัญชีธนาคารระหว่างประเทศหรือบทสรุปการหักลดหย่อนทุกประเภท

1) นับ 180 วันในปีที่เงินได้เกิด ไม่ใช่ปีที่สะดวก

มาตรา 41 วรรคสามใช้ระยะเวลาที่อยู่ในประเทศไทยหนึ่งช่วงหรือหลายช่วงรวมกันถึง 180 วันในปีภาษี ปีของบุคคลธรรมดาคือปีปฏิทิน ไม่ใช่ปีสัญญาจ้างหรือรอบบัญชีบริษัท จึงต้องรวมการเดินทางทุกครั้งตั้งแต่ต้นเดือนมกราคมจนสิ้นเดือนธันวาคม การเปลี่ยนหนังสือเดินทางหรือออกจากไทยชั่วคราวไม่ได้เริ่มนับใหม่ และสัญชาติไทยหรือต่างชาติไม่ได้เป็นตัวแทนจำนวนวันที่อยู่จริง

สำหรับเงินได้จากแหล่งต่างประเทศตามแนว ป.161/2566 ต้องย้อนตรวจสถานะในปีที่เงินได้นั้นเกิด ไม่เอาวันที่อยู่ไทยในปีโอนเงินมาสวมแทน ตารางตรวจควรมีปีเกิดเงินได้ วันที่เดินทางเข้าออก วันอยู่รวม ประเภทเงินได้ และปีที่นำเข้าไทยแยกเป็นคนละช่อง หากมีหลายปีให้สร้างแถวใหม่ตามปี แม้สุดท้ายเงินทั้งหมดจะถูกนำเข้าบัญชีเดียวในวันเดียวกันก็ตาม

หลักฐานที่ใช้อธิบายจำนวนวันควรเชื่อมกันได้ระหว่างหนังสือเดินทาง ประวัติเดินทาง และปฏิทินการทำงาน ไม่ควรคาดเดาจากจำนวนเดือนที่เช่าห้องหรือวันที่เริ่มถือวีซ่า เมื่อจำนวนวันอยู่ใกล้เส้นแบ่งและมีเหตุเดินทางซับซ้อน ควรยืนยันวิธีนับกับหน่วยงานภาษีก่อนลงแบบ การมีทะเบียนบ้านหรือหนังสือรับรองจากอีกประเทศอาจเกี่ยวกับขั้นอนุสัญญา แต่ไม่แทนการนับวันตามกฎหมายภายในของไทย

2) งานในไทยไม่กลายเป็นเงินได้ต่างประเทศเพราะรับนอกไทย

มาตรา 41 วรรคแรกครอบคลุมเงินได้พึงประเมินจากหน้าที่งานหรือกิจการที่ทำในประเทศไทย กิจการของนายจ้างในประเทศไทย หรือทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศไทย ไม่ว่าจะจ่ายเงินในหรือนอกประเทศ แขนงนี้ไม่ต้องรอให้ครบ 180 วันและไม่ต้องรอการนำเงินเข้ามา ดังนั้นการใช้เกณฑ์ถิ่นที่อยู่เพียงอย่างเดียวตัดสินว่ารายได้จากงานในไทยไม่เสียภาษีจึงผิดลำดับการวิเคราะห์

ผู้ที่ทำงานทางไกลจากไทยให้กิจการต่างประเทศต้องตรวจสถานที่ปฏิบัติงานและลักษณะสัญญาจริงก่อนเรียกเงินเดือนว่าเงินได้ต่างประเทศ ชื่อผู้จ่ายเป็นบริษัทต่างชาติ สกุลเงินที่รับ หรือการรับเข้าบัญชีต่างประเทศยังไม่พอจะสรุปแหล่งเงินได้ หากทำงานทั้งในและนอกไทย ให้เก็บตารางวันทำงาน หน้าที่ที่ปฏิบัติ และวิธีจัดสรรค่าตอบแทนที่ตรวจสอบได้ ไม่ควรแบ่งตามยอดโอนเข้าไทยอย่างเดียว

เมื่อเข้าข่ายกฎหมายภายในแล้วจึงตรวจว่าอนุสัญญาที่ใช้มีข้อจำกัดสิทธิเก็บภาษีหรือไม่ ข้อบทเกี่ยวกับการจ้างแรงงานต้องอ่านเงื่อนไขรวมกันทั้งระยะเวลาที่อยู่ นายจ้าง และการรับภาระค่าตอบแทนตามข้อความจริงของอนุสัญญานั้น เกณฑ์จำนวนวันในอนุสัญญาไม่ใช่กฎ 180 วันของมาตรา 41 และไม่ควรยกตัวเลขจากอนุสัญญาประเทศหนึ่งไปใช้กับอีกประเทศโดยไม่มีการตรวจข้อความ

3) แยกเงินได้ก่อนปี 2567 ออกจากผลตอบแทนใหม่

ป.161/2566 วางแนวสำหรับเงินได้จากหน้าที่งาน กิจการ หรือทรัพย์สินในต่างประเทศของผู้ที่อยู่ไทยถึงเกณฑ์ในปีเกิดเงินได้ เมื่อนำเงินได้ดังกล่าวเข้าไทยในปีเดียวกันหรือปีถัดมา ให้นำมาพิจารณาในปีที่นำเข้า ป.162/2566 เพิ่มข้อยกเว้นจากแนวปฏิบัติส่วนนี้สำหรับเงินได้ที่เกิดขึ้นก่อนปีภาษี 2567 (ก่อน 1 ม.ค. 2567) จึงต้องแยกปีเกิดเงินได้ออกจากปีถอนหรือปีโอน ไม่ใช้คำว่าเงินเก็บเป็นข้อสรุปทางภาษี

ข้อยกเว้นดังกล่าวไม่ได้รับรองว่าเงินทั้งหมดในบัญชีที่เปิดก่อนปี 2567 เป็นเงินได้เก่า ดอกเบี้ย เงินปันผล หรือค่าเช่าที่เกิดใหม่ต้องมีปีของตัวเอง แม้เงินลงทุนเดิมจะสะสมมานานแล้ว การขายทรัพย์สินก็ต้องแยกเงินต้นหรือต้นทุนออกจากส่วนที่เป็นเงินได้ตามหลักที่ใช้กับทรัพย์สินนั้น ไม่ถือยอดขายทั้งหมดเป็นกำไร และไม่ถือทั้งหมดเป็นทุนเพราะเคยถือทรัพย์สินมานาน

หากบัญชีมีเงินปะปน ให้จัดทำกระดาษทำการจากยอดยกมา รายการรับใหม่ รายการลงทุน และรายการโอนออก พร้อมหลักฐานที่ระบุแหล่งและวันที่เกิดเงินได้ การแยกบัญชีเพื่อการติดตามช่วยลดความคลุมเครือแต่ไม่ได้สร้างข้อยกเว้นเพิ่ม และการตั้งชื่อรายการโอนว่าเงินทุนหรือเงินกู้ไม่แทนสัญญาและเส้นทางเงินจริง บทความนี้ไม่เสนอหลักเลือกเงินออกจากบัญชีแบบตายตัวเมื่อข้อเท็จจริงยังพิสูจน์ไม่ได้

4) ตัวอย่างจับคู่ปีเงินได้กับปีนำเข้า

สมมติบุคคลหนึ่งอยู่ไทยรวม 180 วันในปี 2567 และได้รับค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ 600,000 บาทในปีนั้น โดยยังไม่นำเข้าไทย ต่อมาโอนค่าเช่าก้อนเดิมเข้าไทย 240,000 บาทในปี 2569 และเหลืออยู่ต่างประเทศ 360,000 บาท ภายใต้ข้อสมมติว่าเป็นเงินได้พึงประเมินและไม่มีข้อยกเว้นเฉพาะ ส่วนที่นำเข้า 240,000 บาทเป็นยอดที่ต้องนำมาตรวจในปี 2569 ไม่ใช่บอกว่าภาษีที่ต้องจ่ายเท่ากับยอดนี้

การประเมินแขนงนี้ใช้จำนวนวันของปี 2567 ซึ่งเป็นปีเกิดค่าเช่า ไม่เปลี่ยนไปใช้จำนวนวันปี 2569 แทน หากเปลี่ยนข้อเท็จจริงเป็นอยู่ไทยเพียง 179 วันในปีเกิดเงินได้ จะไม่ผ่านองค์ประกอบถิ่นที่อยู่ของแขนงเงินได้ต่างประเทศตามแนวนี้ แต่ยังต้องตรวจว่าเงินได้นั้นถูกจัดแหล่งถูกต้องหรือมีหน้าที่ตามบทอื่นหรือไม่ โดยเฉพาะเมื่อเรื่องจริงเป็นค่าจ้างทำงานในไทยแทนค่าเช่าทรัพย์สินต่างประเทศ

หากมีเงินสะสมจากรายได้ที่เกิดในปี 2566 อีก 100,000 บาทโอนมาพร้อมกัน ต้องแยกหลักฐานออกจากค่าเช่าปี 2567 ไม่เอายอดรับเข้ารวม 340,000 บาทเป็นเงินได้ใหม่ทั้งหมด ตัวเลขข้างต้นแสดงการจับคู่เวลาและจำนวนเงินเท่านั้น การหักค่าใช้จ่าย การแปลงเงินตรา สิทธิตามอนุสัญญา และเครดิตภาษียังต้องตรวจแยก จึงยังใช้ตัวอย่างนี้ออกคำตอบภาษีสุทธิไม่ได้

5) ถิ่นที่อยู่สองประเทศต้องอ่านข้อบทผูกขาดถิ่นที่อยู่

เมื่อกฎหมายภายในของทั้งสองประเทศถือว่าบุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ไม่ได้แปลว่าบุคคลเลือกประเทศเสียภาษีได้ตามใจ ต้องตรวจอนุสัญญาที่มีผลใช้บังคับสำหรับคู่ประเทศและปีที่เกี่ยวข้องจากบัญชีกรมสรรพากร รวมทั้งข้อความแก้ไขที่ใช้ หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีช่วยยืนยันฐานข้อเท็จจริง แต่ไม่ใช่เอกสารยกเว้นรายได้ทุกชนิดและไม่ลบจำนวนวันที่อยู่ไทยออกจากประวัติ

ตัวอย่างที่ตรวจจากอนุสัญญาไทย–สหราชอาณาจักร ข้อ 4 วรรค 2 ใช้บ้านถาวรที่มีไว้เป็นที่อยู่ แล้วพิจารณาศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญหากมีบ้านทั้งสองประเทศ หากยังตัดสินไม่ได้หรือไม่มีบ้านถาวรในทั้งสองแห่ง จึงไปที่ถิ่นที่อยู่เป็นปกติ ตามด้วยสัญชาติ และการตกลงของเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจตามเงื่อนไขของข้อบท ลำดับนี้ไม่ควรถูกย่อเหลือเพียงมีครอบครัวอยู่ที่ไหนหรือถือหนังสือเดินทางประเทศใด

ควรจัดข้อเท็จจริงเรื่องบ้านที่พร้อมใช้อยู่อาศัย ความสัมพันธ์ส่วนตัว งานและเศรษฐกิจ และรูปแบบการพำนักให้สอดคล้องกัน การได้ข้อสรุปถิ่นที่อยู่เพื่อวัตถุประสงค์อนุสัญญาไม่ได้ทำให้รายได้จากแหล่งในอีกประเทศปลอดภาษีเสมอไป ยังต้องอ่านข้อบทของเงินได้ เช่น การจ้างแรงงาน อสังหาริมทรัพย์ หรือบำนาญเป็นรายประเภท กรณีอนุสัญญาอื่นให้กลับไปอ่านถ้อยคำของคู่ประเทศนั้น ไม่อ้างตัวอย่างสหราชอาณาจักรแทนทั้งหมด

6) เครดิตภาษีต่างประเทศมีเพดานและเงื่อนไข

การเสียภาษีในต่างประเทศไม่ได้ทำให้ไทยยกเว้นโดยอัตโนมัติ ต้องดูวิธีขจัดภาษีซ้อนที่อนุสัญญากำหนด ภาษีที่เข้าข่าย และสิทธิของผู้ขอใช้เครดิต คู่มือกรมสรรพากรเรื่องเครดิตภาษีต่างประเทศให้แยกประเทศและประเภทเงินได้ รวมถึงการนำเข้าเพียงบางส่วนและการแปลงค่าเงินบาท หลักฐานต้องแสดงว่าภาษีต่างประเทศเกี่ยวกับเงินได้เดียวกับที่นำมารวมในไทย ไม่ใช่ยอดภาษีรวมของทั้งครอบครัวหรือทั้งพอร์ตลงทุน

ตัวอย่างสมมติว่าเงินได้เดียวกันมีภาษีต่างประเทศที่ชำระจริงและเข้าเงื่อนไข 45,000 บาท ส่วนภาษีไทยที่คำนวณแล้วว่าจัดสรรให้เงินได้นั้นคือ 30,000 บาท เพดานเครดิตคือจำนวนที่ต่ำกว่า จึงไม่เกิน 30,000 บาท ไม่ใช่นำ 45,000 บาทไปหักภาษีไทยของรายได้อื่นทั้งหมด ส่วนต่าง 15,000 บาทไม่ได้กลายเป็นเงินคืนจากไทยโดยอาศัยตัวอย่างนี้ หากภาษีที่เข้าเงื่อนไขต่างประเทศมีเพียง 20,000 บาท เพดานภายใต้สมมติฐานเดิมก็เหลือ 20,000 บาท

ตัวอย่างเพดานไม่ใช่การรับรองสิทธิหรือการคำนวณภาษีไทยที่จ่ายจริง ต้องจัดทำตารางเชื่อมยอดเงินได้ ภาษีที่ถูกหัก ภาษีสุดท้าย และเงินคืนต่างประเทศถ้ามี พร้อมหลักฐานชำระ หากใบประเมินต่างประเทศออกช้ากว่ากำหนดยื่นไทย ควรวางแผนวิธีดำเนินการตามขั้นตอนที่กรมสรรพากรยอมรับ ไม่เลื่อนการยื่นไทยเองเพราะรอเอกสาร และไม่ใช้ยอดภาษีที่คาดว่าจะเสียเป็นภาษีที่ชำระแล้ว

7) LTR ต้องแยกประเภทและขอบเขตเงินได้

พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 743 มาตรา 5 ที่เผยแพร่โดย BOI กำหนดการยกเว้นเงินได้ต่างประเทศตามขอบเขตของบทบัญญัติสำหรับผู้ถือ LTR สามกลุ่ม ได้แก่ กลุ่มผู้มีความมั่งคั่งสูง (Wealthy Global Citizen) กลุ่มผู้เกษียณที่มีรายได้มั่นคง (Wealthy Pensioner) และกลุ่มผู้ทำงานจากไทยให้นายจ้างต่างประเทศ (Work-from-Thailand Professional) ไม่ใช่สิทธิครอบจักรวาลของผู้ถือวีซ่าพำนักยาวทุกคน ต้องตรวจทั้งประเภทที่อนุมัติ แหล่งและช่วงเวลาของเงินได้ ตลอดจนคุณสมบัติและเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนดตามมาตรา 6

กลุ่ม Highly Skilled Professional ใช้โครงสร้างมาตรา 3–4 สำหรับเงินได้จ้างแรงงานที่เข้าเงื่อนไข ไม่ควรถูกใส่รวมเป็นกลุ่มที่ได้รับยกเว้นเงินได้ต่างประเทศตามมาตรา 5 การมี LTR จึงไม่พอให้ตัดรายได้ออกจากแบบ ต้องเก็บหลักฐานประเภท สิทธิที่มีผล และเอกสารเงินได้ให้สัมพันธ์กันก่อนนำหลักยกเว้นมาใช้ โดยเฉพาะกรณีมีทั้งงานในไทยและรายได้ต่างประเทศ

ในบทความนี้กล่าวถึง LTR เฉพาะผลทางภาษีที่ตรวจสอบจากกฎหมาย ไม่ให้คำรับรองเรื่องการได้รับสถานะหรือการอนุมัติใด ผู้ถือวีซ่าชนิดอื่นก็ไม่ควรยืมสิทธินี้เพียงเพราะอยู่นานเท่ากัน หากยังยืนยันเงื่อนไขสิทธิไม่ได้ ควรแสดงรายการเป็นประเด็นรอตรวจในกระดาษทำการอย่างชัดเจน แทนการทำเครื่องหมายว่าได้รับยกเว้นตั้งแต่วันรวบรวม statement

8) ปิดแฟ้มเพื่อยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91

การเลือกแบบประจำปีใช้ประเภทเงินได้หลังตรวจหน้าที่ยื่นแล้ว ถ้ามีเฉพาะเงินเดือนตามมาตรา 40(1) ใช้ ภ.ง.ด.91 ในระบบทั่วไป หากมีเงินได้ประเภทอื่นร่วมด้วยให้พิจารณา ภ.ง.ด.90 ไม่ใช่เลือกตามสัญชาติหรือประเทศของบัญชีรับเงิน มาตรา 56 กำหนดเกณฑ์ยื่นจากเงินได้ก่อนหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อน จึงมีกรณีที่ต้องยื่นแม้ผลคำนวณภาษีสุทธิไม่ต้องชำระเพิ่ม

เกณฑ์ทั่วไปสำหรับคนโสดที่มีเฉพาะเงินเดือนคือเงินได้เกิน 120,000 บาท ส่วนกรณีไม่ได้มีเฉพาะเงินเดือนคือเกิน 60,000 บาท สำหรับผู้มีคู่สมรสต้องตรวจฐานเงินได้รวมที่กฎหมายให้ใช้ก่อนเทียบเกณฑ์ 220,000 บาทหรือ 120,000 บาทตามลำดับ กำหนดพื้นฐานของแบบประจำปีอยู่ในเดือนมีนาคมของปีถัดจากปีเงินได้ โดยสิทธิพิเศษ ช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ วันหยุด และประกาศขยายเวลาต้องตรวจแยกสำหรับงวดที่จะยื่น

ชุดส่งต่อให้ผู้จัดทำแบบควรมีตารางวันอยู่ไทยแยกปี แผนที่แหล่งเงินได้ ตารางจับคู่เงินได้กับยอดนำเข้า หลักฐานเงินได้ก่อนปี 2567 ข้อบทอนุสัญญาที่ใช้ และตารางเครดิตที่โยงกับภาษีต่างประเทศได้ เก็บข้อสงสัยพร้อมคำตอบและเหตุผลไว้กับร่างแบบ อย่าปล่อยให้ยอดรับเข้าบัญชีเป็นตัวเลขตัวเดียวที่ทุกคนต้องตีความใหม่ ขั้นตอนนี้เน้นตัดสินแหล่งเงินได้ เวลา และสิทธิ ไม่ทำซ้ำคู่มือการจัดรายได้หลายประเภทหรือเรื่องแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีระหว่างประเทศ

แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้

ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ

1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 38–64: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
กรมสรรพากร
มาตรา 41 (เงินได้จากต่างประเทศของผู้อยู่ในไทย) และมาตรา 42 (เงินได้ที่ได้รับยกเว้น เช่น เงินที่ได้รับจากบุพการีโดยเสน่หาภายในเพดาน)
2. ประกาศ
คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.161/2566: การเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 41 วรรคสอง
กรมสรรพากร
เงินได้จากแหล่งต่างประเทศที่นำเข้าไทยตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 และข้อยกเว้นเงินได้ที่เกิดก่อนวันดังกล่าวตามฉบับแก้ไข
3. ประกาศ
คำสั่งกรมสรรพากร ป.162/2566: เงินได้ที่เกิดก่อนปี 2567
กรมสรรพากร
เพิ่มข้อยกเว้นเงินได้ที่เกิดก่อน 1 มกราคม 2567 ไม่ใช่ยกเว้นผลตอบแทนใหม่จากบัญชีเก่า
4. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: ถาม-ตอบ คำสั่ง ป.161 และ ป.162 (ภาษีเงินได้จากแหล่งต่างประเทศ)
กรมสรรพากร
อธิบายองค์ประกอบสองข้อ คืออยู่ในไทย 180 วันขึ้นไป และนำเงินได้เข้าไทยในปีภาษีนั้นหรือปีต่อมา พร้อมตัวอย่าง
5. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: คู่มือเครดิตภาษีต่างประเทศ พฤศจิกายน 2568
กรมสรรพากร
เพดานเครดิตแยกประเทศและประเภทเงินได้ การนำเข้าบางส่วน อัตราแลกเปลี่ยนและหลักฐานภาษีที่ชำระ
6. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: รายชื่ออนุสัญญาภาษีซ้อนและสถานะการใช้บังคับ
กรมสรรพากร
ตารางประเทศ วันมีผลบังคับ ข้อความอนุสัญญา และการแก้ไขโดย MLI; ต้องเปิดข้อความอนุสัญญารายประเทศก่อนใช้อัตรา
7. พระราชบัญญัติ
พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 743: ภาษี LTR
กรมสรรพากร
มาตรา 3–4 เงินได้จ้างแรงงานที่เข้าเงื่อนไขอัตรา 17%; มาตรา 5 เงินได้ต่างประเทศเฉพาะสามกลุ่ม ฉบับแปลที่ BOI เผยแพร่

สรุป

ก่อนยื่นแบบ ให้ตรวจว่าทุกยอดมีคำตอบเรื่องแหล่ง ปีเกิดเงินได้ ปีนำเข้า และเงื่อนไขสิทธิครบถ้วน หากต้องการให้กำหนดขอบเขตงานตรวจเอกสารภาษีชาวต่างชาติ ส่งตารางเดินทาง รายการเงินได้ และรายละเอียดการโอนมาทาง LINE ของเรา สำหรับภาษีผู้พำนักชาวต่างชาติ https://lin.ee/WEwU8QZ (แนบตารางวันเดินทาง) หรือกรอกแบบฟอร์มที่หน้าติดต่อ เจ้าหน้าที่จะใช้รายละเอียดดังกล่าวจัดทำใบเสนอราคาตามงานที่ต้องตรวจ โดยยังต้องยืนยันข้อเท็จจริงก่อนสรุปภาษี

ปรึกษาทีมเราฟรี

คำถามที่พบบ่อย

อยู่ไทย 179 วันแล้วไม่ต้องเสียภาษีใช่หรือไม่+

ไม่ใช่ มาตรา 41 วรรคแรกยังครอบคลุมเงินได้จากงาน กิจการนายจ้าง หรือทรัพย์สินในไทยตามเงื่อนไขโดยไม่ต้องรอให้ถึง 180 วัน การพิจารณาเงินได้ต่างประเทศและสิทธิตามอนุสัญญาเป็นการตรวจอีกชั้นหนึ่ง

เงินได้ปี 2567 โอนปี 2569 ต้องนับวันปีไหน+

สำหรับแขนงเงินได้ต่างประเทศตาม ป.161/2566 ให้ตรวจวันอยู่ไทยในปี 2567 ซึ่งเป็นปีที่เงินได้เกิด หากผ่านองค์ประกอบและนำเข้าในปี 2569 ให้ประเมินส่วนที่นำเข้าในปี 2569 ไม่เอาวันอยู่ปีโอนแทนปีเกิดเงินได้

บัญชีเปิดก่อนปี 2567 ได้รับยกเว้นทั้งหมดหรือไม่+

ป.162/2566 แยกตามวันที่เงินได้เกิด ไม่ใช่วันที่เปิดบัญชี เงินได้ก่อนปี 2567 ต้องมีหลักฐานรองรับ ส่วนผลตอบแทนที่เกิดใหม่ในบัญชีเดิมต้องวิเคราะห์ต่างหาก

หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ต่างประเทศลบภาษีไทยหรือไม่+

เอกสารนี้ช่วยประกอบการใช้อนุสัญญา แต่ไม่ยกเว้นเงินได้ทุกประเภท หากเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทั้งสองแห่งต้องใช้ข้อบทตัดสินถิ่นที่อยู่ แล้วตรวจสิทธิของประเทศแหล่งเงินได้ตามข้อบทที่ตรงกับรายได้นั้น

ภาษีต่างประเทศมากกว่าภาษีไทยขอเครดิตได้หมดหรือไม่+

เครดิตที่เข้าเงื่อนไขมีเพดานไม่เกินภาษีไทยที่เกี่ยวกับเงินได้เดียวกัน เช่น ภาษีต่างประเทศ 45,000 บาทกับภาษีไทยส่วนที่เกี่ยวข้อง 30,000 บาทให้เพดาน 30,000 บาท ทั้งนี้ยังต้องพิสูจน์สิทธิและภาษีที่ชำระจริง

ชาวต่างชาติทุกคนต้องใช้ ภ.ง.ด.90 หรือไม่+

ในระบบทั่วไป ผู้ที่ต้องยื่นและมีเฉพาะเงินเดือนใช้ ภ.ง.ด.91 ส่วนผู้มีเงินได้ประเภทอื่นใช้ ภ.ง.ด.90 ตามขอบเขตแบบ สัญชาติไม่ใช่ตัวเลือกแบบ และระบบสิทธิพิเศษต้องตรวจแบบเฉพาะของระบบนั้นด้วย