THAI ACCOUNTING & TAX FAQ
الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل للشركات في تايلاند
ضريبة الدخل للشركات في تايلاند تطبق بشكل تصاعدي، وتشمل الدفع الوسطي والتسوية السنوية. المعاملات مع الشركة الأم أو الشركات التابعة تحتاج إلى مراجعة دقيقة لتجنب المخالفات.
البحثات الشائعة: نسبة ضريبة الشركات في تايلاند 2026 · الدفع الوسطي للضريبة في تايلاند · مصاريف غير قابلة للخصم · ضريبة الشركات الأجنبية في تايلاند
ما نسبة ضريبة الدخل للشركات في تايلاند؟
اعتبارًا من 2025، تُعفى الشركات من الضريبة على الدخل حتى 300,000 بات، ويُفرض 15% على الدخل بين 300,000 و3,000,000 بات، و20% على ما يزيد عن ذلك. بعض الشركات المدرجة أو الكبرى أو قطاعات محددة تخضع لنسبة 20% بشكل عام. يجب مراجعة حجم الشركة والقطاع لتحديد النسبة الدقيقة.
هل الدفع الوسطي للضريبة إلزامي؟
نعم، يجب على الشركات التايلاندية تقديم إقرار دفع وسطي (PND.51) خلال شهرين من نهاية النصف الأول من السنة المالية. يُحسب المبلغ بناءً على أداء النصف الأول أو السنة السابقة. إذا تم دفع أكثر من المستحق، يتم استرداد الفرق عند التسوية السنوية.
ما أهم المصاريف غير القابلة للخصم؟
تشمل المصاريف غير القابلة للخصم المصاريف الوهمية، المصاريف الشخصية، غرامات الضرائب المتأخرة، الفوائد والإتاوات المفرطة بين الشركات التابعة، والتبرعات غير المؤهلة. كما تخضع مصاريف الضيافة لحد أقصى. مراجعة طبيعة المصروف قبل تسجيله تقلل التعديلات الضريبية لاحقًا.
ما الفرق بين الفرع الأجنبي والشركة المحلية من حيث الضريبة؟
الشركة المحلية تُخضع للضريبة على دخلها العالمي الناشئ في تايلاند. أما الفرع الأجنبي فيُخضع عادة على الدخل المنسوب إلى نشاطه في تايلاند. كما تختلف قواعد توزيع الأرباح والاستقطاع الضريبي. لذلك يُنصح بدراسة الهيكل قبل التأسيس.
ما الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي؟
يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي (PND.50) ودفع الضريبة خلال خمسة أشهر من نهاية السنة المالية. إذا كانت السنة المالية تنتهي في 31 ديسمبر، فالموعد النهائي هو 31 مايو من العام التالي. الشركات التي تحتاج إلى تقرير مدقق يجب أن تنسق مع المدقق مبكرًا.
كيف تُعالج المعاملات بين الشركات التابعة؟
إذا تجاوزت المعاملات بين الشركات التابعة الحد المحدد، يجب إعداد ملف الأسعار المحلي (Local File) والملف الرئيسي (Master File) وتقرير الدول (CbCR). يجب أن تكون أسعار البضائع والخدمات والفوائد والإتاوات وفق مبدأ السعر السائد بين الأطراف المستقلة. نساعد في تحليل المعاملات وإعداد التقارير المطلوبة.
LINE @THAIL · 092-0170000 · contact@thailaw-accounting.co.th