บัญชีเฉพาะอุตสาหกรรม
บัญชีธุรกิจก่อสร้างและผู้รับเหมา
รับรู้รายได้ตามความคืบหน้างาน + WHT ค่าจ้างทำของ 3% + เงินประกันผลงานตามสัญญา
ประเมินราคาตามปริมาณงานจริง · ปิดเดือน 15 วันทำการ + POC report ทุก project
ขอใบเสนอราคาสรุปย่อ (AI Quick Answer)
ผู้รับเหมาควรแยกบัญชีแต่ละโครงการและตรวจมาตรฐานรับรู้รายได้ เงินล่วงหน้าค่าบริการก่อสร้างที่เสีย VAT เกิดภาษีเมื่อรับเงิน ส่วน retention ที่ผู้ว่าจ้างหักจากค่างวดตาม ป.73/2541 ข้อ 1(2) ต้องรวมฐาน VAT ของงวดนั้น ไม่รอวันคืนเงิน อัตราหัก ณ ที่จ่ายขึ้นกับผู้จ่ายและสัญญา ไม่ใช่ 3% ทุกกรณี
จุดเฉพาะทางภาษี
- สัญญาก่อสร้างที่ควบคุมโดยลูกค้ามักรับรู้รายได้ตามความคืบหน้าของงานตาม TFRS 15 ส่วนกิจการ NPAEs ใช้มาตรฐานของตนเอง
- ป.73/2541 ข้อ 1(1)(ค) ให้รวมเงินล่วงหน้าในฐาน VAT เมื่อรับเงิน; ข้อ 1(2)(ข) ให้รวม retention ที่หักจากค่างวดตามข้อตกลงในฐาน VAT เมื่อรับค่างวด และไม่เสีย VAT ซ้ำเมื่อคืน retention ใช้จำนวนที่ตกลงจริง ไม่สมมติอัตรา 5–10%
- ค่าจ้างทำของที่เข้า ท.ป.4/2528 ข้อ 8 ตรวจผู้จ่าย ผู้รับ และเงื่อนไขวันจ่ายก่อนใช้อัตรา 3%; ข้อหารือ 0706/3393 ใช้ 1% ตามมาตรา 69 ทวิสำหรับหน่วยงานรัฐบาลจ่ายให้บริษัทตามข้อเท็จจริง เก็บ 50 ทวิและกระทบยอดภาษีที่ถูกหัก
- แยกใบเรียกเก็บค่าแรงกับค่าวัสดุไม่ทำให้ฐาน WHT ลดเอง: ข้อหารือ 0811/1934 ถือสัญญาตัวแทนจัดซื้อวัสดุเป็นส่วนประกอบงานก่อสร้าง และให้หัก 3% จากค่าแรงกับวัสดุทั้งหมดตามข้อเท็จจริง
- บริษัทต่างด้าวที่รับเหมาก่อสร้างต้องตรวจว่าเข้าบัญชีสามของ พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว และต้องขอใบอนุญาตหรือไม่ เพราะมีข้อยกเว้นบางประเภท
ผังบัญชีที่เพิ่ม
- 1310 งานระหว่างทำ (WIP) ต่อ project
- 1320 Retention ค้างรับ
- 2210 Advance received
- 4110 รายได้รับเหมา (POC)
- 5110 ต้นทุนวัสดุ
- 5120 ต้นทุนแรงงาน subcontract
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ✕รับรู้รายได้เมื่อเก็บเงิน (cash basis) — ไม่สอดคล้องเกณฑ์สิทธิตาม TFRS 15 หรือ TFRS for NPAEs
- ✕ไม่แยก project — คำนวณ margin ไม่ได้
- ✕ลงบัญชีเฉพาะเงินสุทธิ จนยอด retention และภาษีหัก ณ ที่จ่ายหายจากการกระทบยอด
KPI ที่ส่งทุกเดือน
- Gross margin ต่อ project
- % completion vs % billed
- Retention outstanding
บริการที่เริ่มก่อน
รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี พร้อมวางระบบบัญชี
วางผังบัญชี บันทึกรายการ และกระทบยอด พร้อมตรวจคุณสมบัติผู้ทำบัญชีและขอบเขตงานก่อนตกลง
ดูรายละเอียดบริการรับยื่นภาษี ภ.ง.ด.50/51/90/91 · VAT · WHT
เตรียมแบบรายเดือนและรายปี พร้อมตรวจปฏิทินภาษีและหลักฐานการยื่น
ดูรายละเอียดบริการประสานงานตรวจสอบบัญชีกับผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
เตรียมงบและเอกสารให้ผู้สอบบัญชีอิสระตรวจได้ราบรื่น ทันกำหนดประชุมผู้ถือหุ้น
ดูรายละเอียดบริการFAQ
ไม่ได้สำหรับข้อตกลงตาม ป.73/2541 ข้อ 1(2)(ข) ที่ผู้รับจ้างยินยอมให้หักเงินประกันจากค่าจ้างแต่ละงวด ต้องรวมเงินที่หักไว้ในฐาน VAT ขณะรับค่างวด เมื่อคืนเงินประกันไม่เสีย VAT ซ้ำ ตรวจว่าสัญญาตรงลักษณะนี้ก่อนใช้คำสั่ง ไม่เหมารวมเงินประกันทุกประเภท
ไม่ทำให้เลื่อน VAT โดยอัตโนมัติ ป.73/2541 ข้อ 1(1)(ค) และข้อหารือ 0706/3393 ให้รวมค่าจ้างก่อสร้างล่วงหน้าในฐาน VAT เมื่อได้รับตามมาตรา 78/1(1) แยกการตรวจภาษีออกจากการรับรู้รายได้ในงบ และตรวจเหตุที่เกิดภาษีก่อนรับเงินตามมาตรา 78/1 ด้วย
ไม่เสมอ ข้อหารือ 0811/1934 ถือสัญญาตัวแทนจัดซื้อเป็นส่วนหนึ่งของงานก่อสร้างที่มุ่งผลสำเร็จ และให้บริษัทผู้จ่ายหัก 3% ของค่าแรงรวมวัสดุทั้งจำนวนตามข้อเท็จจริง ต้องตรวจเนื้อหางาน ผู้จ่าย และหน้าที่คู่สัญญา ไม่ตัดสินจากจำนวนเอกสารสัญญา
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตัวบทและเอกสารทางการที่ใช้ตรวจข้อความภาษีในหน้านี้ ตรวจล่าสุด 2026-10-30 — ข้อเท็จจริงของแต่ละกิจการอาจทำให้ผลต่างออกไป
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. พระราชบัญญัติ
พ.ร.บ. การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว (ฉบับปี 2542)กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
นิยามคนต่างด้าว บัญชีหนึ่ง สอง สาม ท้ายพระราชบัญญัติ เงื่อนไขทุนขั้นต่ำ และขั้นตอนขอใบอนุญาตหรือหนังสือรับรองการประกอบธุรกิจ
3. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
4. ประมวลกฎหมาย
คำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528: การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามมาตรา 40กรมสรรพากร
ข้อ 3/2 ค่าสิทธิตามมาตรา 40(3) ที่จ่ายให้นิติบุคคลในประเทศ หัก ร้อยละ 3; ข้อ 12/4 ค่าขนส่งหัก ร้อยละ 1 ไม่รวมค่าโดยสารขนส่งสาธารณะ และข้อ 12/7 เกณฑ์หนึ่งพันบาทต่อสัญญา
5. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 77–79: ความรับผิดเสีย VAT จากการให้บริการ (มาตรา 78/1)กรมสรรพากร
ความรับผิดของการให้บริการเกิดเมื่อรับชำระ เว้นแต่ออกใบกำกับภาษีหรือมีการใช้บริการก่อน; สัญญาที่คิดค่าตอบแทนตามส่วนบริการและบริการข้ามประเทศมีหลักแยก
6. แนวปฏิบัติ
ป.73/2541 ข้อ 1: เงินล่วงหน้าและเงินประกันผลงานก่อสร้างกรมสรรพากร
ข้อ 1(1)(ก)-(ค) เงินล่วงหน้าเป็นรายได้ CIT ตามมาตรา 65 กับ ท.ป.1/2528 ข้อ 4.4 ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหัก 3% ตอนจ่าย และค่างวดหักหลังหักคืนเงินล่วงหน้า และรวมในฐาน VAT เมื่อรับ; ข้อ 1(2) retention ที่หักตามข้อตกลงเป็นรายได้เต็มงวด อยู่ในฐาน VAT ของงวดนั้น และตอนคืนไม่หัก ณ ที่จ่ายหรือเสีย VAT ซ้ำ
7. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ 0706/3393: เงินล่วงหน้าก่อสร้างและผู้จ่ายรัฐบาลกรมสรรพากร
ข้อ 2 ใช้มาตรา 78/1(1) กับเงินค่าก่อสร้างล่วงหน้า; ข้อ 3 หน่วยงานรัฐบาลจ่ายบริษัท หัก 1% ตามมาตรา 69 ทวิตามข้อเท็จจริง
8. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ 0811/1934: ฐานหักภาษีค่าแรงและวัสดุก่อสร้างกรมสรรพากร
ข้อวินิจฉัยมองข้อตกลงจัดหาสัมภาระร่วมกับการรับจ้างเป็นงานเดียวกัน จึงใช้ยอดค่าแรงบวกวัสดุทั้งหมดเป็นฐานหัก 3% ในกรณีที่หารือ
เริ่มระบบบัญชีบัญชีธุรกิจก่อสร้างและผู้รับเหมาวันนี้
ปรึกษาเบื้องต้นเพื่อขอใบเสนอราคากับทีมที่ทำอุตสาหกรรมนี้จริง
ติดต่อเรา