Compliance
ย้ายสู่ e-Tax Invoice: เลือกทางและคุมหลักฐาน
หมวดงานที่เกี่ยวข้อง
หัวหน้าฝ่ายบัญชี
ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs
ขอบเขตหมวดบัญชีครอบคลุมการจัดทำบัญชี การปิดงบ และมาตรฐานที่ใช้กับกิจการ ไม่ใช่ประวัติหรือใบอนุญาตของบุคคลที่ยืนยันแล้ว งานสอบบัญชีต้องแยกจากงานจัดทำบัญชีและตกลงกับ Partner ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)
ขอบเขตข้อมูลประกอบ
หัวหน้าฝ่ายภาษี
หมวดงานภาษีอากร
บทบาทนี้ไม่ใช่หลักฐานการตรวจรายหน้าโดยบุคคล โปรดตรวจแหล่งอ้างอิงประกอบ · วันที่เนื้อหา 2026-02-18 · แก้ไขล่าสุด 2026-11-07
ดูขอบเขตบทบาทการเปลี่ยนใบกำกับเป็นอิเล็กทรอนิกส์ต้องเชื่อมสิทธิผู้ออก ความถูกต้องของเอกสาร การส่งข้อมูล และหลักฐานของผู้ซื้อให้ครบ คู่มือนี้ช่วยวางลำดับย้ายระบบโดยแยกข้อกฎหมายออกจากคำแนะนำควบคุมภายใน ตรวจสอบข้อมูลล่าสุดเมื่อ พฤศจิกายน 2569
1. เลือกจากหน้าที่จริง ไม่ใช่ข่าวบังคับปี 2571
การย้ายใบกำกับภาษีกระดาษเป็น e-Tax Invoice ควรเริ่มจากการสำรวจวงจรขาย ไม่ใช่การซื้อโปรแกรมเพราะได้ยินว่าจะบังคับทุกกิจการในปี 2571 แหล่งทางการที่ใช้ในบทความนี้ไม่ได้ยืนยันว่ามีกฎหมายบังคับทั่วไปตามปีดังกล่าว จึงต้องถือข้ออ้างเรื่องกำหนดบังคับนั้นว่ายังไม่ประกาศใช้ และไม่ใช้เป็นเหตุเร่งตัดสินใจลงทุน การส่งเสริมระบบดิจิทัล การรับรองผู้ให้บริการ และเงื่อนไขของโครงการภาษีเฉพาะเรื่อง ไม่ใช่สิ่งเดียวกับหน้าที่ออกเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ของผู้ประกอบการทุกคน
เส้นทางที่ต้องเปรียบเทียบคือการประทับรับรองเวลา หรือ Time Stamp กับการลงลายมือชื่อดิจิทัล ซึ่งมีหลักเกณฑ์อยู่ในประกาศอธิบดีกรมสรรพากร ฉบับที่ 15 ไม่ว่าเลือกทางใด ต้องผ่านเงื่อนไขของกรมสรรพากรก่อนออกเอกสารจริง การสแกนใบกำกับกระดาษหรือแนบ PDF จากโปรแกรมขายเข้าอีเมลยังไม่พิสูจน์ว่าได้ดำเนินการตามทางใดทางหนึ่งครบแล้ว ต้องแยกไฟล์ต้นฉบับอิเล็กทรอนิกส์ออกจากภาพสำเนาให้ชัดตั้งแต่ขั้นตอนออกเอกสารและขั้นตอนบันทึกบัญชี
ให้ทำบัญชีรายการเอกสารที่กิจการต้องออกจริง ได้แก่ ใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ และใบรับ พร้อมระบุสาขา ช่องทางขาย ระบบบัญชี และวิธีส่งมอบของแต่ละรายการ ทาง Time Stamp ใช้กับใบกำกับภาษีและเอกสารปรับปรุงตามประกาศ แต่ไม่ใช่ทางออกใบรับตามมาตรา 105 ส่วนทางลายมือชื่อดิจิทัลครอบคลุมใบรับที่อยู่ในขอบเขตและได้รับอนุมัติด้วย ความต้องการใบรับจึงเป็นคำถามคัดกรองสำคัญกว่าการตั้งเกณฑ์จำนวนเอกสารต่อเดือนขึ้นเอง
2. Time Stamp: สิทธิเริ่มใช้และระบบอีเมล
ข้อ 2 ของประกาศกรมสรรพากรที่ว่าด้วยการประทับรับรองเวลาสำหรับการจัดทำ การส่ง หรือการเก็บรักษาใบกำกับภาษี กำหนดให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนยื่นคำขอผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์และพิสูจน์ยืนยันตัวตนตามข้อตกลงที่กำหนด การส่งคำขออย่างเดียวยังไม่ทำให้เริ่มออกได้ ต้องได้รับประกาศรายชื่อและแจ้งที่อยู่อีเมลที่จะใช้ผ่านระบบก่อน เงื่อนไขทั้งสองส่วนต้องสำเร็จ จึงควรเก็บหลักฐานสถานะรายชื่อและการแจ้งอีเมลไว้ในแฟ้มเริ่มระบบ ไม่ใช่อาศัยเพียงภาพหน้าจอว่าสมัครเสร็จ
ประกาศนี้มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2566 ส่วนระเบียบ e-Tax Invoice by Email พ.ศ. 2560 สิ้นสภาพเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2565 จึงไม่ควรนำเกณฑ์คุณสมบัติหรือคู่มือเก่ามาใช้เป็นคำตอบปัจจุบันโดยไม่ตรวจสอบ ผู้ประกอบการต้องตรวจเงื่อนไขและข้อกำหนดรูปแบบไฟล์ที่ระบบกรมสรรพากรประกาศล่าสุดด้วย บทความนี้ไม่สร้างเพดานรายได้หรือปริมาณเอกสารขึ้นมาแทนข้อความของประกาศ และไม่ถือว่าคำว่า SME ทำให้ได้รับสิทธิอัตโนมัติ
ในทางปฏิบัติควรกำหนดผู้ดูแลอีเมล ผู้สำรอง และวิธีเปลี่ยนอีเมลเมื่อพนักงานออก โดยไม่ใช้บัญชีส่วนตัวเป็นที่เก็บเอกสารถาวร ข้อ 3 กำหนดให้ระบบแก้ไขข้อมูลโดยไม่มีร่องรอยไม่ได้ การปรับปรุงจึงต้องเห็นก่อนและหลังพร้อมรายงาน ไม่ใช่ลบรายการเดิมแล้วสร้างไฟล์ชื่อเดิมทับ ข้อ 9 ใช้รหัสหัวเรื่อง INV สำหรับใบกำกับ DBN สำหรับใบเพิ่มหนี้ และ CRN สำหรับใบลดหนี้ตามโครงสร้างที่กำหนด ควรทดสอบทั้งหัวเรื่อง ผู้รับ และผลตอบกลับจากระบบก่อนเปิดใช้กับลูกค้าทุกราย
3. ลายมือชื่อดิจิทัลและการเลือกผู้ให้บริการ
ทางลายมือชื่อดิจิทัลอยู่ภายใต้ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร ฉบับที่ 15 ผู้ออกต้องได้รับอนุมัติในขอบเขตเอกสารที่เกี่ยวข้อง และเตรียมระบบจัดทำ ลงลายมือชื่อ ส่งมอบ นำส่งข้อมูล และเก็บรักษาให้ครบวงจร รูปลายเซ็นที่วางบน PDF ไม่ใช่ลายมือชื่อดิจิทัลที่ใช้ตรวจความครบถ้วนของข้อมูลและตัวผู้ลงนาม จึงต้องตรวจความพร้อมด้านใบรับรองดิจิทัล การควบคุมสิทธิใช้งาน และการตรวจสอบไฟล์ตามมาตรฐานที่ระบบกำหนด ไม่ใช่ดูเพียงความสวยงามของใบกำกับ
กิจการอาจจัดระบบเองหรือใช้ผู้ให้บริการช่วยจัดทำหรือนำส่งข้อมูล แต่ควรตรวจชื่อนิติบุคคล ประเภทบริการ และวันสิ้นสุดหนังสือรับรองจากรายชื่อผู้ให้บริการของกรมสรรพากรก่อนทำสัญญา บทบาทด้านการรับรองระบบสารสนเทศของ สพธอ. ไม่ได้หมายความว่ากิจการผู้ซื้อบริการได้รับอนุมัติออก e-Tax แล้ว และการพบชื่อผู้ให้บริการในรายชื่อก็ไม่ได้พิสูจน์ว่าระบบบัญชีทุกเวอร์ชันเชื่อมต่อกันได้ ต้องทดสอบกับระบบที่ใช้งานจริงรวมถึงสาขาและเลขที่เอกสารของกิจการ
ขอบเขตงานควรระบุว่าใครจัดทำไฟล์ ใครลงลายมือชื่อ ใครส่งให้ผู้ซื้อ ใครส่งข้อมูลกรมสรรพากร และใครติดตามเมื่อข้อมูลถูกปฏิเสธ รวมถึงการส่งออกข้อมูลเมื่อเลิกสัญญาและสิทธิขอหลักฐานย้อนหลัง อย่าถือว่าการฝากไฟล์ไว้ในหน้าจอผู้ให้บริการเท่ากับมีคลังเอกสารของกิจการเองแล้ว ปัจจัยที่ใช้ประเมินงานคือจำนวนช่องทางขาย การเชื่อมต่อ ความซับซ้อนของรายการแก้ไข และการย้ายข้อมูล ไม่ใช่ราคากลางที่บทความกำหนดขึ้น หากต้องการประเมินขอบเขตให้ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่
4. วางลำดับย้ายระบบจากทะเบียนข้อมูลถึงเปิดใช้
ก่อนสมัครหรือเชื่อมต่อระบบ ให้ตรวจทะเบียนลูกค้าและสาขาให้สอดคล้องกับเอกสารภาษีจริง ชื่อทางการค้าในระบบขายอาจไม่ใช่ชื่อที่ใช้ในใบกำกับภาษี ส่วนที่อยู่ส่งของอาจไม่ใช่ที่อยู่ในเอกสารภาษี ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4 ยังคงเป็นหลักเรื่องรายการใบกำกับภาษีแม้เปลี่ยนเป็นอิเล็กทรอนิกส์ จึงต้องตรวจรายการตามกฎหมายพร้อมความสัมพันธ์ระหว่างเลขที่เอกสาร วันที่ รายการสินค้า มูลค่า และภาษี ไม่ใช่แก้ฐานข้อมูลด้วยการคาดเดาแทนการขอข้อมูลยืนยันจากลูกค้า
ขั้นถัดมาคือจัดทำตารางกระบวนการเอกสาร แยกการออกใหม่ การส่งซ้ำ การเพิ่มลดมูลค่า และการยกเลิกออกใหม่ แล้วจับคู่กับทางที่เลือกและผู้อนุมัติ กำหนดวันที่ตัดระบบและทะเบียนเลขที่เอกสารเพื่อไม่ให้กระดาษกับไฟล์กลายเป็นใบกำกับสองฉบับสำหรับรายการเดียวกัน การเริ่มจากลูกค้ากลุ่มทดสอบเป็นวิธีควบคุมภายใน ไม่ใช่การยกเว้นเงื่อนไขตามกฎหมาย ผู้ที่ยังไม่ได้รับสิทธิหรืออนุมัติต้องไม่ใช้การทดลองเป็นเหตุออกเอกสารจริงก่อนครบเงื่อนไข
ชุดทดสอบควรมีทั้งลูกค้าปกติ ลูกค้าหลายสาขา อีเมลผิด ไฟล์ส่งไม่สำเร็จ ใบลดหนี้ และการขอไฟล์ซ้ำ ตรวจว่าข้อมูลปลายทางที่ผู้ซื้อเห็นตรงกับข้อมูลในสมุดบัญชีและรายงานภาษีหรือไม่ ก่อนเปิดใช้งานให้มีผู้รับผิดชอบยืนยันความพร้อมของทะเบียนข้อมูล สิทธิออกเอกสาร การส่งมอบ การนำส่ง และการกู้ไฟล์ พร้อมแนวทางกรณีระบบขัดข้องที่ไม่สร้างเอกสารซ้ำ การตั้งวันเปิดใช้เป็นเป้าหมายโครงการไม่ได้เปลี่ยนวันเกิดหน้าที่ภาษีหรือทำให้เลื่อนการออกเอกสารตามกฎหมายได้เอง
5. ส่งมอบกับนำส่งข้อมูลเป็นคนละงาน
การส่งไฟล์ถึงลูกค้าและการนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรเป็นคนละจุดควบคุม ต้องเก็บสถานะทั้งสองอย่างแยกกัน สำหรับทางลายมือชื่อดิจิทัล ประกาศฉบับที่ 15 ข้อ 15 กำหนดนำส่งข้อมูลภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป การที่ผู้ซื้อเปิดไฟล์แล้วหรือฝ่ายขายส่งอีเมลแล้วไม่ได้พิสูจน์ว่าข้อมูลเข้าระบบกรมสรรพากรสำเร็จ ในทางกลับกัน ผลรับข้อมูลของกรมสรรพากรก็ไม่ได้พิสูจน์ว่าผู้ซื้อได้รับเอกสารที่อ่านและตรวจสอบได้ครบถ้วน
ตัวอย่างเพื่อวางปฏิทิน หากกิจการออกใบกำกับทางลายมือชื่อดิจิทัล 120 ฉบับในเดือนพฤศจิกายน 2569 กรอบนำส่งข้อมูลของเดือนนั้นคือภายในวันที่ 15 ธันวาคม 2569 หากตรวจพบว่าระบบรับสำเร็จ 118 ฉบับ อีก 2 ฉบับถูกปฏิเสธ ยอดกระทบที่ต้องติดตามคือ 120 ลบ 118 เท่ากับ 2 ฉบับ ไม่ใช่ถือว่าการส่งชุดข้อมูลแล้วทำให้ครบหน้าที่ทั้งหมด ตัวอย่างนี้เป็นการนับเอกสารกับกำหนดนำส่ง ไม่ใช่การคำนวณภาษีที่ต้องชำระหรือข้อสรุปว่ามีค่าปรับเกิดขึ้นแล้ว
สำหรับ Time Stamp ต้องใช้ขั้นตอนส่งอีเมลและเก็บผลการประทับเวลาตามประกาศของทางนั้น ไม่ยกกำหนดนำส่งของทางลายมือชื่อดิจิทัลมาใช้แทนโดยอัตโนมัติ ควรทำทะเบียนเลขที่เอกสารเชื่อมกับไฟล์ต้นฉบับ ผู้รับ วันเวลาส่ง ผลตอบกลับ และรายการค้างแก้ไข เมื่อตรวจปิดเดือนให้เทียบกับรายงานภาษีขายและบัญชีรายได้เพื่ออธิบายความต่างจากใบลดหนี้หรือรายการยกเลิกได้ การส่งข้อมูลสำเร็จเป็นหลักฐานของขั้นตอนหนึ่ง ไม่ใช่การรับรองว่ารายการขายและภาษีทั้งหมดถูกต้องแล้ว
6. แก้เอกสารโดยรักษาร่องรอยให้ตรวจย้อนกลับ
เมื่อพบข้อผิดพลาด ต้องวิเคราะห์เหตุการณ์ก่อนเลือกชนิดเอกสาร ถ้ามูลค่าเพิ่มขึ้นหรือลดลง ต้องตรวจว่าเป็นเหตุที่เข้าเงื่อนไขใบเพิ่มหนี้หรือใบลดหนี้ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 82/9 หรือ 82/10 จริงหรือไม่ ไม่ใช่ใช้เอกสารปรับมูลค่าแก้ปัญหาทุกชนิด หลักเกณฑ์เอกสารตามประกาศ Time Stamp ข้อ 6 ถึง 8 และประกาศฉบับที่ 15 จึงต้องอ่านร่วมกับเหตุทางภาษี การรู้ว่าระบบมีปุ่มออกใบลดหนี้ไม่ได้เป็นหลักฐานว่ามีสิทธิออกในรายการนั้น
กรณีรายการสาระสำคัญผิดให้ใช้กระบวนการยกเลิกและออกใบใหม่ด้วยเลขที่ใหม่ตามเงื่อนไขของทางที่ใช้ พร้อมอ้างอิงและเก็บความสัมพันธ์กับฉบับเดิม ไม่ควรเปิดไฟล์ที่ส่งแล้วแก้ชื่อผู้ซื้อหรือยอดเงินทับแล้วส่งกลับไปด้วยเลขเดิม เพราะผู้ซื้อกับผู้ขายจะถือเอกสารคนละเนื้อหาแต่มีเลขเดียวกัน ระบบต้องแสดงได้ว่าฉบับใดถูกยกเลิก ฉบับใดใช้แทน และมีการสื่อสารให้ผู้ซื้อหยุดใช้ฉบับเก่าอย่างไร โดยคงประวัติไว้เพื่อการตรวจสอบ
หากผู้ซื้อเพียงหาไฟล์ไม่พบ คำตอบคือส่งเอกสารฉบับเดิมซ้ำ ไม่ใช่ออกใบกำกับใหม่เพื่อความสะดวก ควรยืนยันตัวผู้ขอและช่องทางส่งก่อนเปิดเผยเอกสาร แล้วบันทึกว่าส่งซ้ำเมื่อใดและให้ใคร การตั้งชื่อไฟล์ใหม่เพื่อดาวน์โหลดไม่ได้ทำให้ต้องสร้างเลขใบกำกับใหม่ ส่วนการย้ายผู้ให้บริการหรือเปลี่ยนอีเมลไม่ใช่เหตุลบข้อมูลประวัติ หากต้องถอนการใช้ทางลายมือชื่อดิจิทัล ประกาศฉบับที่ 15 ข้อ 29 กำหนดสิทธิออกสิ้นสุดหลังวันสุดท้ายของเดือนยื่นคำขอ บ.อ.09 จึงต้องวางแผนช่วงเปลี่ยนผ่านแยกจากหน้าที่เก็บรักษา
7. ผู้ซื้อรับเอกสารอย่างไรจึงใช้เป็นหลักฐานได้
ฝ่ายจัดซื้อและเจ้าหนี้ควรรู้ตั้งแต่ทำรายการว่าคู่ค้าออกเอกสารทางใดและส่งผ่านช่องทางไหน การยอมรับไฟล์เชิงปฏิบัติงาน เช่น ขอให้ส่งเข้าอีเมลกลางหรือแนบเข้าระบบจัดซื้อ เป็นเรื่องที่ต้องตกลงให้ชัด แต่ไม่ใช่การรับรองสิทธิภาษีซื้อ ผู้ซื้อยังต้องตรวจรายการใบกำกับ ความเกี่ยวข้องกับการซื้อจริง และเงื่อนไขภาษีที่ใช้กับตน การมีคำว่า e-Tax บนหัวกระดาษหรือมีข้อความว่าส่งจากผู้ให้บริการไม่ทำให้ใช้ภาษีซื้อได้อัตโนมัติ
เมื่อรับไฟล์ให้ตรวจตัวผู้ออก เลขที่ วันที่ ข้อมูลผู้ซื้อและสาขา รายการสินค้าและบริการ มูลค่า และข้อมูลภาษีให้ตรงกับหลักฐานรับของหรือรับงาน สำหรับไฟล์ลงลายมือชื่อดิจิทัลควรตรวจผลการตรวจสอบลายมือชื่อและความครบถ้วนของไฟล์ ส่วน Time Stamp ควรเก็บเอกสารที่ผ่านการประทับเวลากับหลักฐานอีเมลที่เกี่ยวข้องตามกระบวนการ ไม่แยกเก็บเฉพาะภาพหน้าจอแล้วทิ้งไฟล์จริง เพราะภาพอาจไม่เหลือข้อมูลที่จำเป็นต่อการตรวจสอบความน่าเชื่อถือ
ควรกำหนดผู้ติดตามเมื่อไฟล์เปิดไม่ได้ ข้อมูลผิด หรือไม่มีหลักฐานยืนยันการส่งสำเร็จ โดยแยกรายการพักตรวจออกจากรายการที่บันทึกพร้อมใช้ทางภาษีแล้ว หากพบใบกำกับเลขเดียวกันในหลายช่องทางให้ตรวจว่าเป็นสำเนาซ้ำหรือเอกสารคนละรายการก่อนลงบัญชี การพิมพ์ไฟล์เพื่อให้ผู้อนุมัติอ่านอาจช่วยการทำงานได้ แต่ไม่ควรใช้แทนชุดหลักฐานอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมด และเมื่อได้รับใบลดหนี้หรือใบใหม่แทนฉบับยกเลิก ต้องอัปเดตความสัมพันธ์ในบัญชีเจ้าหนี้เพื่อป้องกันการใช้เอกสารเก่าซ้ำ
8. เก็บรักษาและส่งมอบงานเมื่อเปลี่ยนระบบ
ประมวลรัษฎากร มาตรา 87/3 กำหนดกรอบเก็บรายงานและหลักฐาน VAT ไม่น้อยกว่า 5 ปีนับแต่วันที่ยื่นแบบหรือวันทำรายงาน แล้วแต่กรณี และอาจถูกสั่งให้เก็บได้ไม่เกิน 7 ปีตามเงื่อนไขกฎหมาย สำหรับการวางแฟ้มหลักฐานผูกกับแบบที่ยื่น ต้องตั้งวันเริ่มนับจากการยื่น ไม่ใช่เริ่มลบไฟล์เมื่อครบห้าปีจากวันที่ออกโดยไม่ดูกรอบที่ใช้ ตัวอย่างเช่น แฟ้มที่ยึดวันยื่น 15 ธันวาคม 2569 เป็นจุดเริ่ม ต้องรักษาให้ครบกรอบห้าปีถึง 15 ธันวาคม 2574 และหากมีคำสั่งให้เก็บเจ็ดปีต้องวางแผนถึง 15 ธันวาคม 2576 โดยตรวจหน้าที่อื่นที่อาจทำให้ต้องเก็บต่อด้วย
ประกาศ Time Stamp ข้อ 10 กำหนดให้ทั้งผู้ออกและผู้รับเก็บรักษาข้อมูลให้สามารถเรียกดูและใช้ซ้ำได้ โดยยังคงความหมายเดิม รักษาความถูกต้องของข้อความและข้อมูลต้นทางปลายทางกับวันเวลาส่งรับเท่าที่มี แนวทางคลังเอกสารจึงควรเก็บไฟล์ต้นฉบับ หลักฐานลายมือชื่อหรือเวลา อีเมล ผลตอบรับ และทะเบียนเชื่อมเลขที่เอกสารไว้ด้วยกัน ควรสำรองแยกจากระบบใช้งาน จำกัดสิทธิแก้ไข และทดสอบกู้คืนจริง การมีสัญญาเช่าพื้นที่เก็บข้อมูลไม่ใช่ผลทดสอบว่าหลักฐานยังอ่านและตรวจสอบได้
ก่อนย้ายผู้ให้บริการให้ทดลองส่งออกเอกสารพร้อมข้อมูลอ้างอิงและตรวจจำนวนกับทะเบียนทั้งหมด จัดทำรายการเอกสารที่ขาดและผู้รับผิดชอบติดตาม ไม่รอให้สัญญาสิ้นสุดก่อนขอสิทธิข้อมูล เมื่อพนักงานเปลี่ยนงานควรโอนสิทธิบริหารคลังและอีเมลโดยรักษาบันทึกการเข้าถึงไว้ ตรวจปิดรอบเป็นประจำว่าค้นเอกสารจากเลขที่ใบกำกับไปถึงบัญชีและแบบภาษีได้จริง ความสำเร็จของการย้ายระบบจึงวัดจากการออก ส่ง ตรวจ และกู้หลักฐานได้ต่อเนื่อง ไม่ใช่จำนวนไฟล์ที่สร้างได้หรือเพียงการยกเลิกการพิมพ์กระดาษ
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ
1. ประกาศ
ประกาศกรมสรรพากร การจัดทำ ส่ง หรือเก็บรักษาใบกำกับภาษีโดยการประทับรับรองเวลา (Time Stamp)กรมสรรพากร
ใช้กับใบกำกับภาษี; ระเบียบ e-Tax Invoice by Email พ.ศ. 2560 สิ้นสภาพเมื่อกฎกระทรวงฉบับที่ 384 (พ.ศ. 2565) ใช้บังคับ 19 สิงหาคม 2565
2. ประกาศ
ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร (ฉบับที่ 15) หลักเกณฑ์จัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์กรมสรรพากร
นิยามใบรับอิเล็กทรอนิกส์ว่าเป็นใบรับที่ลงลายมือชื่อดิจิทัล และผู้ออกใบรับอิเล็กทรอนิกส์คือผู้มีหน้าที่ออกใบรับตามมาตรา 105 ที่ได้รับอนุมัติจากอธิบดี; ราชกิจจานุเบกษา 6 ธันวาคม 2562
3. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: รายชื่อผู้ให้บริการตัวแทน (Service Provider)กรมสรรพากร
ค้นชื่อผู้ให้บริการ ประเภทบริการ และวันสิ้นสุดหนังสือรับรอง; ผู้ให้บริการอยู่ภายใต้กฎกระทรวง ฉบับที่ 384 (พ.ศ. 2565) และตรวจรับรองร่วมกับ สพธอ.
4. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4: รายการใบกำกับภาษีกรมสรรพากร
รายการอย่างน้อย (1)–(7): คำว่าใบกำกับภาษี ชื่อ ที่อยู่ และเลขผู้เสียภาษีผู้ขาย ชื่อและที่อยู่ผู้ซื้อ เลขลำดับ รายการสินค้าหรือบริการ ภาษีแยกจากมูลค่า และวันที่ออก; (8) ข้อความตามประกาศอธิบดี; วรรคท้ายให้ทำเป็นภาษาไทย หน่วยเงินตราไทย เว้นแต่อธิบดีอนุมัติ; แยกการมีเอกสารจากสิทธิใช้ภาษีซื้อ
5. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: ภาพรวมการจัดทำและนำส่งข้อมูล e-Tax Invoice & e-Receiptกรมสรรพากร
อธิบายระบบเต็มรูปแบบที่ใช้ลายมือชื่อดิจิทัล และระบบ e-Tax Invoice by Email ที่ทำไว้ให้ผู้ประกอบการรายเล็กเตรียมความพร้อม
6. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 87/3: เก็บรายงานและหลักฐาน VATกรมสรรพากร
ระยะเก็บ สถานที่ ข้อยกเว้น และการเรียงเอกสารภาษีซื้อให้ตรงรายงาน; ไม่ใช่อนุญาตทำลายต้นฉบับหลังสแกน
สรุป
เลือกทางที่ครอบคลุมเอกสารจริง แล้วตรวจสิทธิเริ่มใช้และหลักฐานตลอดวงจรก่อนเปิดระบบ หากต้องการประเมินการเชื่อมข้อมูลบัญชีและรายการเอกสาร ส่งข้อมูลให้เจ้าหน้าที่ประเมินและจัดทำใบเสนอราคา โดยใช้แบบฟอร์มในหน้าติดต่อหรือส่งทาง LINE ที่ https://lin.ee/WEwU8QZตามขอบเขตงาน
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ปี 2571 บังคับทุกกิจการใช้ e-Tax แล้วหรือไม่+
แหล่งทางการที่อ้างในบทความนี้ไม่ยืนยันกฎหมายบังคับทั่วไปในปี 2571 จึงไม่ควรถือข้ออ้างดังกล่าวว่าเป็นกฎหมายที่ประกาศใช้แล้ว การเตรียมข้อมูลทำได้ แต่ต้องแยกจากหน้าที่ตามประกาศที่มีผลจริงและเงื่อนไขโครงการเฉพาะเรื่อง
สมัคร Time Stamp แล้วออกได้ทันทีหรือไม่+
ยังไม่ได้ ตามประกาศข้อ 2 ต้องได้รับประกาศรายชื่อและแจ้งอีเมลที่ประสงค์ใช้ผ่านระบบก่อนครบทั้งสองส่วน ควรเก็บหลักฐานสถานะทั้งสองอย่าง ไม่ใช่อาศัยใบรับคำขออย่างเดียว
Time Stamp ใช้ออกใบรับตามมาตรา 105 ได้หรือไม่+
ไม่ใช่ทางสำหรับใบรับตามมาตรา 105 ตามขอบเขตของประกาศนี้ หากต้องออกใบรับอิเล็กทรอนิกส์ให้พิจารณาทางลายมือชื่อดิจิทัลและการอนุมัติในขอบเขตที่เกี่ยวข้อง แยกความต้องการใบกำกับกับใบรับก่อนเลือกบริการ
ลูกค้าทำไฟล์หายต้องออกใบใหม่ไหม+
ถ้าเอกสารเดิมถูกต้องและเพียงหาไฟล์ไม่พบ ให้ส่งเอกสารเดิมซ้ำ ไม่ออกเลขใหม่เพียงเพราะส่งซ้ำ บันทึกผู้ขอ ช่องทาง และเวลาส่งไว้เพื่อป้องกันความสับสนระหว่างสำเนากับใบกำกับใหม่
ทางลายมือชื่อดิจิทัลนำส่งข้อมูลเมื่อใด+
ประกาศฉบับที่ 15 ข้อ 15 กำหนดภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ต้องติดตามผลรับข้อมูลและแก้รายการที่ถูกปฏิเสธด้วย การส่งถึงผู้ซื้อแล้วไม่ใช่หลักฐานว่ากรมสรรพากรรับข้อมูลแล้ว
พิมพ์เก็บอย่างเดียวแทนไฟล์ได้ไหม+
ไม่ควรทิ้งไฟล์และข้อมูลตรวจสอบโดยเหลือเพียงกระดาษ ประกาศ Time Stamp ข้อ 10 กำหนดเรื่องความถูกต้อง การเข้าถึง และข้อมูลต้นทางปลายทางเท่าที่มี ส่วนกรอบ VAT ตามมาตรา 87/3 ต้องเก็บไม่น้อยกว่า 5 ปีและอาจมีคำสั่งถึง 7 ปีตามเงื่อนไข
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →บัญชีก่อสร้าง: งวดงาน เงินประกัน และภาษี
แยกรายได้งานก่อสร้างจาก VAT และเงินรับสุทธิ พร้อมหลักเงินประกันผลงาน หัก ณ ที่จ่าย ตัวอย่างงวดงาน และเอกสารผู้รับเหมาช่วง
บริษัทใหม่ปีแรก: ปฏิทินบัญชีตั้งแต่วันจดทะเบียน
วางแผนหน้าที่ตลอด 12 เดือนแรก แยกเหตุจด VAT และประกันสังคม แบบรายเดือน ภ.ง.ด.51 รอบสั้น และงานหลังปิดปีที่ต้องทำต่อ
บัญชี SaaS: รายได้รับล่วงหน้า MRR และ VAT
แยกรายได้ตาม TFRS และ NPAEs จากเหตุเกิด VAT พร้อมตัวอย่างรับรายปี หัก ณ ที่จ่าย 3% ลูกค้าต่างประเทศ และตารางปิดเดือน
บัญชี Omnichannel: สต็อกกลางและกำไรแต่ละช่องทาง
วางบัญชีหน้าร้านและออนไลน์ด้วยสต็อกกลาง ตรวจตัดงวด รายงานสินค้าตามมาตรา 87 ใบกำกับอย่างย่อ และต้นทุนกำไรแยกช่องทาง