บัญชี ภาษี เงินเดือน ตรวจสอบบัญชี
ค่าบริหารจัดการที่จ่ายให้บริษัทแม่ต่างประเทศถูกตั้งคำถามเรื่องราคาโอน
สถานการณ์สมมติ ไม่ใช่ประวัติลูกค้าหรือผลสำเร็จที่เกิดขึ้นจริง
- ผู้ประกอบการในตัวอย่าง
- บริษัทลูกของกลุ่มธุรกิจต่างชาติ
- พื้นที่
- สำนักงานในกรุงเทพ บริษัทแม่อยู่ประเทศญี่ปุ่น
- บริการที่ใช้
- ปิดงบและตรวจสอบบัญชีเอกสารประกอบราคาโอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายและอนุสัญญาภาษีซ้อน
สถานการณ์ตั้งต้น
ค่าบริหารจัดการรายเดือนถูกบันทึกเป็นยอดคงที่โดยไม่มีสัญญาระบุขอบเขตงาน ไม่มีหลักฐานการให้บริการ และอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ใช้ยังไม่ได้อ้างสิทธิตามอนุสัญญาอย่างถูกวิธี
แนวทางเตรียมงานในตัวอย่าง
- จัดทำสัญญาบริการระหว่างบริษัทในกลุ่มพร้อมขอบเขตงานและวิธีคิดค่าตอบแทน
- รวบรวมหลักฐานการให้บริการรายเดือนเป็นแฟ้มเดียวที่ตรวจสอบได้
- จัดทำเอกสารราคาโอนตามเกณฑ์รายได้ของบริษัท พร้อมการเลือกวิธีเปรียบเทียบ
- ยื่นเอกสารอ้างสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนให้ถูกขั้นตอนก่อนจ่ายเงินออก
ผลลัพธ์เชิงกระบวนการ
ในตัวอย่างนี้ มีสัญญา หลักฐานการให้บริการ และเอกสารอ้างสิทธิตามอนุสัญญาครบก่อนยื่นแบบ ส่วนการยอมรับเป็นรายจ่ายและอัตราภาษีขึ้นกับการพิจารณาของกรมสรรพากร
ระยะเวลาโดยประมาณ
ประมาณ 8–10 สัปดาห์ก่อนกำหนดยื่นแบบประจำปี
สิ่งที่นำไปใช้ได้
รายจ่ายระหว่างบริษัทในกลุ่มต้องพิสูจน์ได้สองชั้น คือมีสัญญาและมีหลักฐานว่าให้บริการจริง
หมายเหตุ: บุคคล พื้นที่ และเหตุการณ์ในหน้านี้เป็นรายละเอียดสมมติเพื่อการอธิบาย ไม่ใช่หลักฐานการว่าจ้างจริง ผลพิจารณาขึ้นกับหน่วยงาน และข้อกฎหมายต้องประเมินแยกตามกรณี