บริการรายภาค · 14 จังหวัด
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT — ภาคใต้
ภาคใต้มีธุรกิจท่องเที่ยว ที่พัก ร้านอาหาร ยางพารา ปาล์ม และประมงเป็นแกนหลัก และมีสัดส่วนกิจการที่มีเจ้าของชาวต่างชาติสูงโดยเฉพาะฝั่งอันดามัน ประเด็นบัญชีที่ต้องระวังคือสัดส่วนผู้ถือหุ้นต่างชาติ รายได้เงินสดจากนักท่องเที่ยว และการทำสัญญาเช่าระยะยาวที่มีผลทางภาษี
ภาษีธุรกิจเฉพาะในระดับภาคเกิดบ่อยกับการให้กู้ยืมภายในกลุ่มและการซื้อขายที่ดินข้ามจังหวัด การกำหนดว่ารายการใดยื่นที่พื้นที่ใดตั้งแต่ต้นช่วยไม่ให้เกิดการยื่นซ้ำหรือยื่นผิดพื้นที่
จังหวะการทำงานในพื้นที่
ภาคใต้มีทั้งโรงแรม ร้านอาหาร ประมง สวนยางและปาล์ม รายได้เป็นเงินสดสัดส่วนสูงและมีฤดูกาลท่องเที่ยวชัด เราจึงวางระบบบันทึกรายรับรายวันควบคู่กับการปิดบัญชีรายเดือน
การส่งและเก็บเอกสาร
งานส่วนใหญ่ทำงานร่วมกันแบบออนไลน์เต็มรูปแบบ ทั้งการส่งเอกสาร การอนุมัติ และการประชุมทบทวนงบ ทำให้ระยะทางไม่ใช่ข้อจำกัดของคุณภาพงาน
จุดที่ต้องระวัง
จุดที่สรรพากรตรวจบ่อยคือรายได้เงินสดที่ไม่ผ่านระบบและค่าใช้จ่ายพนักงานรายวันที่ไม่มีหลักฐานการจ่าย เราจึงวางขั้นตอนอนุมัติและเก็บหลักฐานให้ครบทุกวัน
สิ่งที่คุณได้รับ
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงาน เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูปเพราะแต่ละกิจการมีปริมาณงานต่างกัน
อ่านให้ครบก่อนตัดสินใจจ้างงาน
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VATในภาคใต้ทำงานกันอย่างไร
ภาษีธุรกิจเฉพาะเป็นระบบที่กฎหมายกันบางกิจกรรมออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ต่างหาก ผู้ประกอบการส่วนใหญ่จึงไม่ได้นึกถึงจนกระทั่งมีรายการที่เข้าข่ายเกิดขึ้นจริง เช่น การให้กู้ยืมเงินโดยคิดดอกเบี้ยเป็นปกติธุระ หรือการซื้อขายที่ดินและอาคารในลักษณะทางค้าหากำไร สิ่งที่ทำให้เรื่องยุ่งคือความเข้าข่ายไม่ได้ดูจากวัตถุประสงค์ที่จดทะเบียนไว้ แต่ดูจากสิ่งที่กิจการทำจริงและความสม่ำเสมอของรายการเหล่านั้น
เมื่อพบว่าเข้าข่าย ลำดับงานที่ถูกต้องคือจดทะเบียนภายในกรอบเวลาที่กำหนด แล้วยื่นแบบตามรอบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบกันไป กิจการที่ปล่อยไว้จนถูกทักมักต้องยื่นย้อนหลังหลายงวดในคราวเดียว ซึ่งจัดการได้ถ้าเตรียมสัญญา หลักฐานการรับเงิน และกระดาษทำการไปพร้อมกัน แทนที่จะทยอยส่งทีละใบตามที่เจ้าหน้าที่ขอ
จุดที่ทำให้ยอดตามแบบกับบัญชีไม่ตรงกันมักไม่ใช่การคำนวณ แต่เป็นการบันทึกรายได้ปนกัน เมื่อดอกเบี้ยรับหรือรายรับจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ถูกลงในบัญชีรวมกับรายได้ปกติ การกระทบยอดย้อนหลังจะกินเวลามาก เราจึงแยกบัญชีรายได้ที่เข้าข่ายตั้งแต่งวดแรกที่รับงาน และทำกระดาษทำการทุกเดือนเพื่อให้ตัวเลขสองฝั่งตรงกันตลอด
ภาคใต้มีเศรษฐกิจสองขั้วที่ชัดเจน ฝั่งอันดามันอย่างภูเก็ตและกระบี่เน้นการท่องเที่ยวระดับนานาชาติที่มีธุรกิจโรงแรม ร้านอาหาร และบริการนำเที่ยวหนาแน่น ขณะที่ฝั่งอ่าวไทยตอนล่างและพื้นที่ตอนในเน้นสวนยางพารา ปาล์มน้ำมัน และประมงเป็นหลัก กิจการทั้งสองกลุ่มมีลักษณะบัญชีต่างกันโดยสิ้นเชิง ตั้งแต่การรับเงินสกุลต่างประเทศไปจนถึงการรับซื้อผลผลิตจากเกษตรกรรายย่อย
ธุรกิจท่องเที่ยวในภูเก็ตและกระบี่รับชำระเงินจากนักท่องเที่ยวต่างชาติผ่านหลายช่องทาง ทั้งบัตรเครดิตต่างประเทศ แพลตฟอร์มจองห้องพักออนไลน์ และเงินสดสกุลต่างประเทศที่ต้องแลกเปลี่ยนเป็นบาทก่อนบันทึกบัญชี อัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้จริงในแต่ละวันจึงส่งผลต่อความถูกต้องของรายได้ที่บันทึกไว้ หากใช้อัตราคงที่ผิดช่วงเวลาอาจทำให้ตัวเลขรายได้คลาดเคลื่อนสะสม
ในพื้นที่ตอนในของภาคใต้ สวนยางพาราและปาล์มน้ำมันส่วนใหญ่เป็นเกษตรกรรายย่อยที่ขายผลผลิตให้พ่อค้าคนกลางหรือสหกรณ์ ทำให้โรงงานแปรรูปที่รับซื้อต้องจัดการเอกสารซื้อจากผู้ขายที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นจำนวนมาก ราคาผลผลิตยังผันผวนตามตลาดโลกทำให้ต้นทุนขายเปลี่ยนแปลงเร็ว บัญชีต้นทุนของกิจการกลุ่มนี้จึงต้องปรับปรุงบ่อยกว่าธุรกิจทั่วไป
ความจริงของเอกสารในพื้นที่
โรงแรมและร้านอาหารในแหล่งท่องเที่ยวมีเอกสารรายได้จากหลายช่องทางที่ต้องกระทบยอดกัน ทั้งรายงานจากแพลตฟอร์มจองห้องพัก ใบสรุปยอดบัตรเครดิต และเงินสดหน้าเคาน์เตอร์ ส่วนโรงงานแปรรูปยางและปาล์มมีเอกสารรับซื้อจากเกษตรกรรายย่อยจำนวนมากที่ต้องมีใบรับซื้อของตนเองพร้อมสำเนาบัตรประชาชนผู้ขายแนบทุกครั้งเพื่อใช้เป็นหลักฐานรายจ่ายที่หักได้ทางภาษี
สถานการณ์ VAT และหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย
ธุรกิจท่องเที่ยวที่รับจองผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศต้องพิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่มจากบริการอิเล็กทรอนิกส์ต่างประเทศที่แพลตฟอร์มอาจเรียกเก็บหรือไม่เรียกเก็บแทนกิจการ ซึ่งส่งผลต่อภาระภาษีที่กิจการต้องนำส่งเอง ส่วนโรงงานแปรรูปยางและปาล์มที่ซื้อจากเกษตรกรโดยตรงมักไม่มีภาษีซื้อให้ใช้เครดิต แต่เมื่อขายสินค้าแปรรูปแล้วต้องเรียกเก็บภาษีขายตามปกติ ทำให้ภาระภาษีสุทธิของกิจการกลุ่มนี้สูงกว่าที่คาดหากไม่วางแผนล่วงหน้า
รูปแบบเงินเดือนและประกันสังคม
ธุรกิจโรงแรมในแหล่งท่องเที่ยวมักมีพนักงานหลายสัญชาติทำงานร่วมกันและมีอัตราการเข้าออกงานสูงตามฤดูท่องเที่ยว ทำให้การขึ้น-ลงทะเบียนประกันสังคมต้องทำต่อเนื่องแทบทุกเดือน โรงงานแปรรูปยางและปาล์มมักจ้างแรงงานตามรอบเก็บเกี่ยวผลผลิตซึ่งไม่แน่นอนตามสภาพอากาศ ทำให้ตารางกำลังคนเปลี่ยนกะทันหันและต้องปรับเงินเดือนตามชั่วโมงทำงานจริงอย่างละเอียด
สรรพากรพื้นที่และการทำงานทางไกลข้ามระยะทาง
ภาคใต้มีลักษณะภูมิศาสตร์เป็นเกาะและคาบสมุทรยาว ทำให้การเดินทางระหว่างจังหวัดฝั่งอันดามันกับฝั่งอ่าวไทยใช้เวลานานกว่าที่คิด ธุรกิจที่ตั้งอยู่บนเกาะโดยเฉพาะต้องพึ่งระบบทำงานทางไกลเต็มรูปแบบเพราะการเดินทางเข้าฝั่งเพื่อติดต่อสรรพากรพื้นที่มีต้นทุนทั้งเวลาและค่าเดินทางเรือหรือเครื่องบิน การยื่นแบบและส่งเอกสารผ่านออนไลน์จึงไม่ใช่ทางเลือกแต่เป็นความจำเป็น
การปิดงบปลายปีและความพร้อมตรวจสอบ
การปิดงบของธุรกิจโรงแรมต้องกระทบยอดรายได้ค่าคอมมิชชั่นจากแพลตฟอร์มต่างประเทศที่มักมาถึงช้ากว่ารายได้ในประเทศหลายสัปดาห์ และต้องแปลงค่าเงินตราต่างประเทศให้ถูกต้องตามอัตรา ณ วันที่เกิดรายการ โรงงานแปรรูปยางและปาล์มต้องกระทบยอดสต๊อกวัตถุดิบที่ราคาผันผวนตามตลาดโลกและตัดจำหน่ายส่วนสูญเสียจากกระบวนการแปรรูปให้สอดคล้องกับปริมาณจริง ผู้สอบบัญชีมักให้ความสำคัญกับรายการเหล่านี้เป็นพิเศษ
การพิสูจน์ว่าเป็นปกติธุระ
ความถี่ของรายการ เงื่อนไขในสัญญา และการโฆษณาเสนอบริการ ล้วนเป็นข้อเท็จจริงที่ใช้ประกอบการพิจารณา เราจึงรวบรวมไว้ล่วงหน้าแทนการเถียงด้วยความเห็น
ดอกเบี้ยระหว่างบริษัทในเครือ
การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ยเป็นประเด็นที่ถูกหยิบขึ้นตรวจบ่อย จึงควรมีสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรและเงื่อนไขที่อธิบายได้
การขายอสังหาริมทรัพย์
เจตนาในการถือครอง ความถี่ในการซื้อขาย และการปรับปรุงทรัพย์สิน เป็นปัจจัยที่ใช้ดูว่าเป็นการค้าหรือไม่ ไม่ใช่ระยะเวลาถือครองเพียงอย่างเดียว
ฐานภาษีของแต่ละกิจกรรม
แต่ละกิจกรรมมีฐานที่ใช้คำนวณต่างกัน การหยิบยอดผิดฐานทำให้ยื่นผิดทั้งงวด เราจึงกำหนดวิธีดึงตัวเลขจากบัญชีให้ชัดตั้งแต่ต้น
ธุรกิจท่องเที่ยวและแปรรูปผลผลิตในภาคใต้ต้องรับมือกับความผันผวนทั้งอัตราแลกเปลี่ยนและราคาตลาดโลก ซึ่งเกินความสามารถของพนักงานบัญชีทั่วไปที่คุ้นเคยกับธุรกิจซื้อมาขายไปแบบปกติ เมื่อพนักงานคนเดียวที่ดูแลงานเหล่านี้ลาออกโดยไม่มีการส่งมอบงานที่ดี กิจการอาจต้องเริ่มกระทบยอดสต๊อกและรายได้ต่างประเทศใหม่ทั้งหมด เสี่ยงต่อการยื่นแบบผิดพลาดที่มีเบี้ยปรับเงินเพิ่มตามมา การให้ทีมนอกที่มีความชำนาญเฉพาะด้านนี้ดูแลอย่างต่อเนื่องช่วยตัดปัญหาการขาดช่วงบุคลากรได้อย่างตรงจุด ทักไลน์ @THAIL หรือโทร Call Center 092-0170000 เพื่อขอใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง