บริการรายภาค · 7 จังหวัด
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT — ภาคตะวันออก
ภาคตะวันออกเป็นฐานอุตสาหกรรมและบริษัทต่างชาติ งานที่พบมากคือบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ กิจการรับช่วงการผลิต และธุรกิจบริการรอบนิคมอุตสาหกรรม ประเด็นสำคัญคือเงื่อนไขส่งเสริมการลงทุน รายการระหว่างบริษัทในเครือ และรายงานที่บริษัทแม่ในต่างประเทศต้องใช้
ภาษีธุรกิจเฉพาะในระดับภาคเกิดบ่อยกับการให้กู้ยืมภายในกลุ่มและการซื้อขายที่ดินข้ามจังหวัด การกำหนดว่ารายการใดยื่นที่พื้นที่ใดตั้งแต่ต้นช่วยไม่ให้เกิดการยื่นซ้ำหรือยื่นผิดพื้นที่
จังหวะการทำงานในพื้นที่
ภาคตะวันออกมีซัพพลายเชนอุตสาหกรรมและธุรกิจที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติจำนวนมาก เอกสารจึงต้องพร้อมทั้งภาษาไทยและอังกฤษ และงบต้องอธิบายให้บริษัทแม่เข้าใจได้ในรอบเดียว
การส่งและเก็บเอกสาร
เรารับเอกสารเป็นชุดรายเดือนพร้อมสรุปภาษาอังกฤษสำหรับผู้บริหารต่างชาติ และเก็บไฟล์ต้นฉบับไว้ในรูปแบบที่ผู้สอบบัญชีเรียกดูได้ทันทีเมื่อถึงรอบตรวจ
จุดที่ต้องระวัง
ประเด็นที่ต้องระวังคือรายการระหว่างบริษัทในเครือและค่าบริการที่จ่ายไปต่างประเทศ ซึ่งกระทบทั้งภาษีหัก ณ ที่จ่ายและเอกสารประกอบราคาโอน
สิ่งที่คุณได้รับ
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงาน เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูปเพราะแต่ละกิจการมีปริมาณงานต่างกัน
เลือกจังหวัดในภาคตะวันออก
ดูภาพรวมภูมิภาค: ภาคตะวันออก · ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT · ผู้ดูแลพื้นที่ทุกจังหวัด · ตัวแทนรายจังหวัด
อ่านให้ครบก่อนตัดสินใจจ้างงาน
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VATในภาคตะวันออกทำงานกันอย่างไร
ภาษีธุรกิจเฉพาะเป็นระบบที่กฎหมายกันบางกิจกรรมออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ต่างหาก ผู้ประกอบการส่วนใหญ่จึงไม่ได้นึกถึงจนกระทั่งมีรายการที่เข้าข่ายเกิดขึ้นจริง เช่น การให้กู้ยืมเงินโดยคิดดอกเบี้ยเป็นปกติธุระ หรือการซื้อขายที่ดินและอาคารในลักษณะทางค้าหากำไร สิ่งที่ทำให้เรื่องยุ่งคือความเข้าข่ายไม่ได้ดูจากวัตถุประสงค์ที่จดทะเบียนไว้ แต่ดูจากสิ่งที่กิจการทำจริงและความสม่ำเสมอของรายการเหล่านั้น
เมื่อพบว่าเข้าข่าย ลำดับงานที่ถูกต้องคือจดทะเบียนภายในกรอบเวลาที่กำหนด แล้วยื่นแบบตามรอบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบกันไป กิจการที่ปล่อยไว้จนถูกทักมักต้องยื่นย้อนหลังหลายงวดในคราวเดียว ซึ่งจัดการได้ถ้าเตรียมสัญญา หลักฐานการรับเงิน และกระดาษทำการไปพร้อมกัน แทนที่จะทยอยส่งทีละใบตามที่เจ้าหน้าที่ขอ
จุดที่ทำให้ยอดตามแบบกับบัญชีไม่ตรงกันมักไม่ใช่การคำนวณ แต่เป็นการบันทึกรายได้ปนกัน เมื่อดอกเบี้ยรับหรือรายรับจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ถูกลงในบัญชีรวมกับรายได้ปกติ การกระทบยอดย้อนหลังจะกินเวลามาก เราจึงแยกบัญชีรายได้ที่เข้าข่ายตั้งแต่งวดแรกที่รับงาน และทำกระดาษทำการทุกเดือนเพื่อให้ตัวเลขสองฝั่งตรงกันตลอด
ภาคตะวันออกเป็นฐานอุตสาหกรรมหนักที่สุดของประเทศ ตั้งแต่นิคมอุตสาหกรรมในชลบุรีและระยองที่รองรับกลุ่มยานยนต์และปิโตรเคมี ไปจนถึงท่าเรือแหลมฉบังที่เป็นประตูส่งออกหลัก ควบคู่กับธุรกิจท่องเที่ยวชายทะเลในพัทยาและเกาะช้าง กิจการในภาคนี้จึงแบ่งได้ชัดเป็นสองกลุ่มใหญ่คือโรงงานผลิตขนาดใหญ่ที่มีซัพพลายเชนซับซ้อน และธุรกิจท่องเที่ยวบริการที่มีลักษณะใกล้เคียงภาคใต้
โรงงานในนิคมอุตสาหกรรมภาคตะวันออกส่วนใหญ่มีทั้งการนำเข้าวัตถุดิบและส่งออกสินค้าสำเร็จรูป ทำให้ต้องจัดการเอกสารศุลกากร ใบขนสินค้า และสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการส่งเสริมการลงทุนไปพร้อมกับงานบัญชีปกติ ความซับซ้อนนี้ต่างจากธุรกิจทั่วไปที่ซื้อขายในประเทศล้วน เพราะทุกรายการต้องตรวจสอบว่าเข้าเงื่อนไขสิทธิประโยชน์หรือไม่ก่อนบันทึกบัญชี
ในอีกด้านหนึ่ง ธุรกิจท่องเที่ยวชายทะเลของภาคตะวันออกรับรายได้เป็นเงินสดและบัตรเครดิตจากนักท่องเที่ยวทั้งไทยและต่างชาติในสัดส่วนสูง มีรอบรายได้ที่ผันตามวันหยุดยาวมากกว่าฤดูกาลแบบภาคเหนือ ความต่างของกิจการทั้งสองกลุ่มในภูมิภาคเดียวกันทำให้สำนักงานบัญชีที่ดูแลพื้นที่นี้ต้องมีความเชี่ยวชาญทั้งงานอุตสาหกรรมและงานบริการไปพร้อมกัน
ความจริงของเอกสารในพื้นที่
โรงงานในนิคมอุตสาหกรรมมีเอกสารหลายชั้นที่ต้องประสานกัน ตั้งแต่ใบขนสินค้าขาเข้า-ขาออก หนังสืออนุมัติสิทธิประโยชน์จากคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน ไปจนถึงใบกำกับภาษีจากซัพพลายเออร์ทั้งในและต่างประเทศ ทุกรายการต้องตรวจสอบว่าตรงกับเงื่อนไขที่ได้รับอนุมัติหรือไม่ ส่วนธุรกิจท่องเที่ยวชายทะเลมีลักษณะเอกสารเรียบง่ายกว่าแต่มีปริมาณการรับเงินสดหน้าร้านสูงที่ต้องกระทบยอดทุกวันเพื่อป้องกันยอดขาดหาย
สถานการณ์ VAT และหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย
โรงงานที่ได้รับสิทธิประโยชน์จากคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุนมักได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าเครื่องจักรหรือวัตถุดิบตามเงื่อนไขที่กำหนด แต่ต้องรายงานการใช้สิทธิให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องตามกำหนดเวลา หากรายงานผิดพลาดอาจถูกเพิกถอนสิทธิย้อนหลัง ธุรกิจท่องเที่ยวชายทะเลอีกกลุ่มต้องระวังการหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าคอมมิชชั่นให้ตัวแทนขายทัวร์และแพลตฟอร์มจองห้องพักต่างประเทศ ซึ่งมีอัตราต่างจากค่าคอมมิชชั่นในประเทศทั่วไป
รูปแบบเงินเดือนและประกันสังคม
โรงงานในนิคมอุตสาหกรรมมักจ้างพนักงานเป็นกะสามผลัดตลอดยี่สิบสี่ชั่วโมง ทำให้การคำนวณค่าล่วงเวลาและค่ากะต้องแม่นยำตามตารางเวรที่เปลี่ยนทุกสัปดาห์ ขณะที่ธุรกิจโรงแรมและร้านอาหารชายทะเลมักมีพนักงานต่างชาติทำงานร่วมกับพนักงานไทยในสัดส่วนสูง ต้องตรวจสอบใบอนุญาตทำงานให้สอดคล้องกับการนำส่งภาษีเงินได้และประกันสังคมของพนักงานกลุ่มนี้อย่างต่อเนื่อง
สรรพากรพื้นที่และการทำงานทางไกล
ระยะทางในภาคตะวันออกไม่ไกลมากเมื่อเทียบกับภาคเหนือหรืออีสาน แต่ความหนาแน่นของโรงงานในนิคมอุตสาหกรรมทำให้สำนักงานสรรพากรพื้นที่มีคิวงานแน่นในบางช่วง โดยเฉพาะช่วงยื่นรายงานการใช้สิทธิประโยชน์ประจำปี การทำงานทางไกลจึงเน้นที่การยื่นเอกสารล่วงหน้าก่อนกำหนดจริงเพื่อเลี่ยงช่วงคิวแน่น มากกว่าที่จะเน้นเรื่องระยะทางเหมือนภูมิภาคอื่น
การปิดงบปลายปีและความพร้อมตรวจสอบ
โรงงานที่ได้รับสิทธิประโยชน์การลงทุนต้องจัดทำรายงานการใช้สิทธิแยกจากงบการเงินปกติให้สอดคล้องกันก่อนปิดบัญชีประจำปี เพราะผู้สอบบัญชีต้องตรวจสอบว่าการใช้วัตถุดิบและเครื่องจักรที่ได้รับยกเว้นภาษีเป็นไปตามเงื่อนไขจริง ธุรกิจท่องเที่ยวชายทะเลต้องกระทบยอดรายได้ค่าคอมมิชชั่นจากแพลตฟอร์มต่างประเทศที่มักมาช้ากว่ารายได้ในประเทศ ซึ่งอาจทำให้รายได้ตกงวดข้ามปีบัญชีถ้าไม่ตรวจสอบให้ดี
การพิสูจน์ว่าเป็นปกติธุระ
ความถี่ของรายการ เงื่อนไขในสัญญา และการโฆษณาเสนอบริการ ล้วนเป็นข้อเท็จจริงที่ใช้ประกอบการพิจารณา เราจึงรวบรวมไว้ล่วงหน้าแทนการเถียงด้วยความเห็น
ดอกเบี้ยระหว่างบริษัทในเครือ
การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ยเป็นประเด็นที่ถูกหยิบขึ้นตรวจบ่อย จึงควรมีสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรและเงื่อนไขที่อธิบายได้
การขายอสังหาริมทรัพย์
เจตนาในการถือครอง ความถี่ในการซื้อขาย และการปรับปรุงทรัพย์สิน เป็นปัจจัยที่ใช้ดูว่าเป็นการค้าหรือไม่ ไม่ใช่ระยะเวลาถือครองเพียงอย่างเดียว
ฐานภาษีของแต่ละกิจกรรม
แต่ละกิจกรรมมีฐานที่ใช้คำนวณต่างกัน การหยิบยอดผิดฐานทำให้ยื่นผิดทั้งงวด เราจึงกำหนดวิธีดึงตัวเลขจากบัญชีให้ชัดตั้งแต่ต้น
โรงงานในนิคมอุตสาหกรรมภาคตะวันออกมีเงื่อนไขสิทธิประโยชน์ที่ซับซ้อนเกินกว่าพนักงานบัญชีทั่วไปจะดูแลได้ครบทุกมิติ หากรายงานการใช้สิทธิผิดพลาดเพียงครั้งเดียวอาจนำไปสู่การเพิกถอนสิทธิย้อนหลังที่มีมูลค่าสูงกว่าความผิดพลาดทางบัญชีทั่วไปมาก ขณะที่ธุรกิจท่องเที่ยวชายทะเลก็เสี่ยงต่อรายได้เงินสดที่ตกหล่นเมื่อพนักงานลาออกกะทันหัน การมีทีมนอกที่เชี่ยวชาญทั้งงานส่งเสริมการลงทุนและงานบริการดูแลอย่างต่อเนื่องช่วยลดความเสี่ยงทั้งสองด้านนี้ได้พร้อมกัน ทักไลน์ @THAIL หรือโทร Call Center 092-0170000 เพื่อขอใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง