บริการสำหรับเจ้าของกิจการเกาหลีใต้
ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91/94 พร้อมจัดชุดลดหย่อนสำหรับบริษัททุนเกาหลีใต้ในประเทศไทย
ธุรกิจทุนเกาหลีในไทยมีทั้งงานผลิตชิ้นส่วน ร้านอาหาร และธุรกิจความงาม ซึ่งมีการจ้างแรงงานทั้งไทยและต่างชาติ การจัดทำเงินเดือนและภาษีของพนักงานต่างชาติจึงเป็นงานประจำที่ต้องแม่นยำ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้บริหารต่างชาติต้องดูจำนวนวันที่อยู่ในไทยและช่องทางรับเงินก่อนเสมอ เพราะสถานะถิ่นที่อยู่ทางภาษีเปลี่ยนวิธียื่นทั้งชุด เราจึงสรุปปฏิทินการเดินทางควบคู่กับเอกสารรายได้
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มจากรวมประเภทเงินได้ทั้งปีตามมาตรา 40(1)–(8) ตรวจหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบ แล้วจึงเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่มีหลักฐานรองรับ ก่อนยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ตามประเภทเงินได้
สำหรับกิจการทุนเกาหลีใต้ เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
วันที่ 1–2
1. จัดกลุ่มเงินได้ทั้งปี
แยกเงินเดือน ค่าจ้างรับจ้างทำของ ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้จากธุรกิจ เพราะแต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายไม่เหมือนกันและกำหนดแบบที่ต้องยื่นด้วย
วันที่ 3–5
2. ตรวจเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้
ไล่หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบเทียบกับยอดรับจริง ใบที่หายจะขอออกใหม่จากผู้จ่ายเงินก่อนถึงกำหนดยื่น
สัปดาห์ที่ 2
3. เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
เปรียบเทียบการหักเหมากับการหักตามจริง แล้วเลือกทางที่มีเอกสารรองรับได้จริงถ้าถูกเรียกตรวจ ไม่ใช่ทางที่ตัวเลขสวยที่สุดอย่างเดียว
ก่อนกำหนดยื่น
4. ยื่นแบบและวางแผนปีถัดไป
ยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือ ภ.ง.ด.94 พร้อมเก็บหลักฐานการยื่นและใบเสร็จ จากนั้นสรุปว่าปีหน้าควรเก็บเอกสารอะไรเพิ่มเพื่อให้สิทธิ์ไม่หลุด
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- ใบ 50 ทวิ ที่ผู้จ่ายเงินออกให้ครบทุกรายในปีภาษีนั้น
- เอกสารสิทธิ์ลดหย่อนที่จะใช้ในปีนั้น ทั้งกรมธรรม์ หน่วยลงทุน ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน และใบอนุโมทนาบุญ
- เอกสารรายได้จากงานอิสระ ค่าเช่า หรือขายของออนไลน์
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- กรณีกรรมการรับเงินเดือน ให้เตรียมรายละเอียดเงินได้และเงินสมทบที่บริษัทนำส่งแทน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- จำนวนวันพำนักในไทยของปีนั้น เพื่อใช้ทดสอบสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
- หลักฐานเงินได้จากต่างประเทศและภาษีที่ชำระไว้แล้วในต่างประเทศ
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- รายได้เสริมที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว ไม่ได้แปลว่าจบ ยังต้องนำมารวมคำนวณกับเงินได้ทั้งปี
- ค่าลดหย่อนบางรายการเปลี่ยนเงื่อนไขทุกปี ควรตรวจตามประกาศของปีภาษีนั้นก่อนวางแผนซื้อ
- ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) อาจต้องยื่นครึ่งปีด้วย การรู้ตอนสิ้นปีมักตามมาด้วยเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
สิ่งที่กิจการทุนเกาหลีใต้ต้องดูแลในประเทศไทย
บริษัทลูกของกลุ่มทุนเกาหลีในไทยมักกระจุกตัวในอุตสาหกรรมยานยนต์ อิเล็กทรอนิกส์ เครื่องสำอาง และธุรกิจค้าปลีกแฟรนไชส์ โดยบริษัทแม่ในโซลหรือปูซานมักกำหนดจังหวะการรายงานที่ละเอียดและถี่กว่าที่บริษัทไทยทั่วไปคุ้นเคย ทีมบัญชีการเงินของกลุ่มมักคาดหวังตัวเลขรายเดือนที่จัดรูปแบบตามผังบัญชีกลางของกลุ่มทันทีหลังสิ้นเดือน ไม่ใช่แค่งบทดลองแบบไทยที่ต้องแปลงภายหลัง ความเข้าใจในจังหวะการทำงานแบบเกาหลีจึงเป็นเงื่อนไขแรกของทีมบัญชีในไทยที่ต้องดูแลบริษัทลูกเหล่านี้ให้ราบรื่น
การปิดบัญชีปลายปีของกลุ่มเกาหลีมักมาพร้อมตารางงานที่ระบุวันตัดยอดล่วงหน้าเป็นสัปดาห์ รวมถึงแบบฟอร์มรายงานเฉพาะที่ต้องกรอกทั้งภาษาเกาหลีและภาษาอังกฤษควบคู่กัน เพื่อให้ทีมตรวจสอบภายในของบริษัทแม่และผู้สอบบัญชีกลุ่มนำไปรวมกับบริษัทในเครือทั่วภูมิภาคเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ได้ในเวลาเดียวกัน หากบริษัทไทยปิดงบล่าช้าแม้เพียงไม่กี่วัน อาจทำให้กำหนดการรวมงบทั้งภูมิภาคของกลุ่มต้องเลื่อนออกไป เราจึงวางปฏิทินปิดบัญชีภายในให้เผื่อเวลาสำหรับขั้นตอนตรวจทานซ้ำก่อนส่งให้กลุ่มเสมอ
นอกจากจังหวะรายงาน กลุ่มทุนเกาหลีจำนวนมากยังส่งพนักงานชาวเกาหลีเข้ามาประจำในไทยเพื่อควบคุมคุณภาพและถ่ายทอดแนวทางบริหารจากบริษัทแม่ ทำให้เกิดรายการที่เกี่ยวข้องกับค่าตอบแทน สวัสดิการ และการปันส่วนต้นทุนสำนักงานใหญ่ที่ต้องบันทึกและยื่นภาษีในไทยอย่างถูกต้อง ประเด็นเหล่านี้มักถูกมองข้ามในช่วงเริ่มดำเนินกิจการ แล้วกลายเป็นความเสี่ยงสะสมเมื่อกิจการเติบโตขึ้น ทีมบัญชีที่ดูแลบริษัทลูกเกาหลีจึงต้องเข้าใจทั้งกฎหมายไทยและวิธีการทำงานของสำนักงานใหญ่ไปพร้อมกัน
จังหวะรายงานประจำเดือนและการปิดบัญชีปลายปีของกลุ่มเกาหลี
บริษัทแม่ในเกาหลีมักกำหนดวันส่งรายงานรายเดือนที่ตายตัว เช่น วันทำการที่สามหรือห้าของเดือนถัดไป พร้อมแบบฟอร์มที่ต้องกรอกทั้งตัวเลขงบการเงินและคำอธิบายความเคลื่อนไหวที่ผิดปกติเทียบกับเดือนก่อน เมื่อถึงปลายปี ตารางงานจะเข้มข้นขึ้นด้วยการขอเอกสารประกอบเพิ่มเติมสำหรับผู้สอบบัญชีกลุ่มและทีมตรวจสอบภายในที่อาจเดินทางมาตรวจที่ไทยโดยตรง เราจัดทำปฏิทินปิดบัญชีภายในที่ผูกกับกำหนดส่งของกลุ่มทุกจุด พร้อมเตรียมกระดาษทำการและคำอธิบายรายการที่กลุ่มมักสอบถามไว้ล่วงหน้า เพื่อให้ทีมในไทยไม่ต้องเร่งจัดทำเอกสารในนาทีสุดท้ายเมื่อคำขอจากโซลมาถึง
กลไกของอนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–เกาหลีใต้
เมื่อบริษัทลูกในไทยส่งเงินปันผล ดอกเบี้ยเงินกู้ ค่าลิขสิทธิ์ หรือค่าที่ปรึกษาทางเทคนิคกลับไปหาบริษัทแม่ที่โซล อัตราหักภาษี ณ ที่จ่ายอาจลดลงได้ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–เกาหลีใต้ แต่ก่อนอื่นต้องพิสูจน์ให้ได้ว่าใครเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่แท้จริง พร้อมยื่นหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากทางการเกาหลีต่อกรมสรรพากรไทยก่อนวันยื่นแบบ อีกประเด็นที่มักถูกมองข้ามคือการส่งพนักงานเกาหลีมาคุมสายการผลิตหรือบริหารโครงการต่อเนื่องเป็นเวลานาน ซึ่งอาจถูกตีความเป็นสถานประกอบการถาวรได้แม้ไม่มีสำนักงานจดทะเบียนแยก เราจะตรวจสอบทั้งประเภทรายได้และช่วงเวลาที่บุคลากรอยู่ปฏิบัติงานก่อนวางแนวทางขอใช้สิทธิ
เอกสารราคาโอนสำหรับบริษัทลูกในเครือเกาหลี
รายการระหว่างกันที่พบบ่อยในบริษัทลูกเกาหลี ได้แก่ การซื้อวัตถุดิบหรือชิ้นส่วนกึ่งสำเร็จรูปจากบริษัทแม่ ค่าธรรมเนียมใช้เทคโนโลยีการผลิต และค่าบริการสนับสนุนจากสำนักงานใหญ่ ซึ่งล้วนต้องมีนโยบายกำหนดราคาที่อธิบายได้ตามหลักราคาตลาด เมื่อรายได้หรือมูลค่าธุรกรรมผ่านเกณฑ์ที่กฎหมายไทยกำหนด กิจการต้องจัดทำแฟ้มข้อมูลท้องถิ่นพร้อมข้อมูลเปรียบเทียบที่เหมาะกับตลาดไทย ไม่ใช่นำนโยบายที่ใช้กับบริษัทในเครือประเทศอื่นมาใช้ตรง ๆ เราช่วยปรับนโยบายราคาโอนของกลุ่มให้สอดคล้องกับรูปแบบเอกสารที่กรมสรรพากรไทยยอมรับ พร้อมจัดเก็บหลักฐานสัญญาและใบสั่งซื้อให้ครบก่อนถึงรอบตรวจสอบ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในบริษัทลูกทุนเกาหลี
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดคือการจัดสวัสดิการให้พนักงานชาวเกาหลี เช่น ค่าที่พัก ค่าเล่าเรียนบุตร หรือค่าตั๋วเครื่องบินกลับประเทศ โดยไม่นำมารวมเป็นเงินได้พึงประเมินของพนักงานอย่างครบถ้วน ทำให้หักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งประกันสังคมต่ำกว่าที่ควร อีกกรณีคือการปันส่วนต้นทุนสำนักงานใหญ่มายังบริษัทไทยโดยไม่มีสัญญาหรือหลักเกณฑ์การคำนวณที่ชัดเจน ทำให้ค่าใช้จ่ายดังกล่าวถูกตั้งคำถามเมื่อขอนำมาหักเป็นรายจ่ายทางภาษี และกรณีการโอนย้ายสินค้าคงคลังระหว่างบริษัทในเครือโดยไม่บันทึกราคาโอนที่สอดคล้องกับนโยบายกลุ่ม ซึ่งอาจทำให้มูลค่าสินค้าคงเหลือปลายงวดคลาดเคลื่อนไปจากความเป็นจริง
ความเป็นจริงด้านเอกสารสามภาษา
เอกสารต้นทางจากสำนักงานใหญ่ในเกาหลีมักมาเป็นภาษาเกาหลีหรือภาษาอังกฤษปนกัน ขณะที่เอกสารทางการของไทย เช่น หนังสือรับรองบริษัท ใบกำกับภาษี และแบบยื่นภาษีต่าง ๆ ต้องเป็นภาษาไทยตามกฎหมาย ทีมงานที่ดูแลบริษัทลูกเกาหลีจึงต้องแปลความหมายของรายการบัญชีให้ตรงกันทั้งสามภาษาโดยไม่คลาดเคลื่อน โดยเฉพาะศัพท์เฉพาะทางบัญชีที่การแปลตรงตัวอาจทำให้ความหมายผิดเพี้ยน เราจัดทำรายงานสรุปภาษาอังกฤษที่แนบคำอธิบายรายการสำคัญทุกครั้งที่ส่งให้บริษัทแม่ พร้อมเก็บต้นฉบับภาษาไทยที่ใช้ยื่นหน่วยงานราชการไว้เป็นหลักฐานอ้างอิงคู่กัน
ปฏิทินการยื่นภาษีของไทยที่ต้องเดินคู่กับรอบของกลุ่ม
ไม่ว่าจังหวะรายงานของกลุ่มเกาหลีจะเร่งแค่ไหน ภาระตามกฎหมายไทยก็ยังเดินคู่กันไปเสมอ ทั้งการยื่นภาษีนิติบุคคลด้วย ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ตามปีภาษีไทย การยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม การนำส่ง ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 สำหรับเงินหัก ณ ที่จ่ายให้ทันกำหนด การดูแลเงินสมทบประกันสังคมทั้งพนักงานไทยและชาวเกาหลี ตลอดจนส่งงบการเงินให้กรมพัฒนาธุรกิจการค้าหลังที่ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติ เรานำกำหนดการไทยทั้งหมดนี้มาผูกไว้กับตารางส่งรายงานของกลุ่มในระบบเดียว เพื่อกันไม่ให้ทีมงานพลาดวันใดวันหนึ่งเมื่อทั้งสองฝ่ายเรียกพร้อมกัน
บริษัทลูกทุนเกาหลีต้องการทีมที่จับทั้งจังหวะรายงานรายเดือนของบริษัทแม่และหน้าที่ตามกฎหมายไทยได้พร้อมกัน โดยเข้าใจแบบฟอร์มเฉพาะของกลุ่ม เงื่อนไขอนุสัญญาภาษี และกฎราคาโอนไปในตัว ถ้าปล่อยให้ทีมภายในรับภาระเอง ความเสี่ยงที่พบบ่อยคือคำนวณสวัสดิการพนักงานเกาหลีคลาดเคลื่อน ปันส่วนต้นทุนสำนักงานใหญ่โดยไม่มีหลักฐานรองรับ หรือยื่นภาษีไทยช้าจนกระทบรอบปิดงบของกลุ่ม เราคิดค่าบริการตามใบเสนอราคาที่สอดคล้องกับขอบเขตงานจริง ไม่มีรายการซ่อนเร้น หากมองหาผู้ดูแลบัญชีที่ส่งรายงานให้โซลตรงเวลาทุกเดือนและไม่เคยยื่นภาษีไทยพลาดกำหนด แจ้งความต้องการมาที่สายด่วน 092-0170000 หรือช่องทางไลน์ @THAIL ทีมเราจะช่วยสำรวจปริมาณงานและจัดทำใบเสนอราคาที่สอดคล้องกับรูปแบบบัญชีของกิจการท่านโดยตรง
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
ธุรกิจทุนเกาหลีในไทยมีทั้งงานผลิตชิ้นส่วน ร้านอาหาร และธุรกิจความงาม ซึ่งมีการจ้างแรงงานทั้งไทยและต่างชาติ การจัดทำเงินเดือนและภาษีของพนักงานต่างชาติจึงเป็นงานประจำที่ต้องแม่นยำ
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
การส่งกำไรกลับและค่าบริการที่จ่ายให้บริษัทแม่ต้องใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาไทย–เกาหลี พร้อมหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี เราจึงเตรียมเอกสารชุดนี้ล่วงหน้าก่อนถึงกำหนดโอน
ภาษาและเวลาทำงาน
เวลาทำงานต่างกันสองชั่วโมง ทำให้ตอบคำถามได้ภายในวันเดียวกัน และเอกสารสำคัญจัดทำสองภาษาเพื่อให้ผู้บริหารตรวจสอบเองได้
สิ่งที่คุณได้รับ
- สรุปเงินได้แยกตามมาตรา 40 พร้อมที่มาของตัวเลขทุกบรรทัด
- ตารางลดหย่อนที่ใช้ได้จริงพร้อมรายการหลักฐานที่ต้องเก็บ
- การคำนวณเปรียบเทียบยื่นรวมกับยื่นแยกกรณีมีคู่สมรส
- ยื่นแบบและหลักฐานการยื่นฉบับอิเล็กทรอนิกส์
- แนวทางเตรียมตัวปีถัดไป เช่น จังหวะสะสมหลักฐานรายเดือน
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับเกาหลีใต้ การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป