บริการรายภาค · 20 จังหวัด
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT — ภาคตะวันออกเฉียงเหนือ (อีสาน)
ธุรกิจอีสานที่ใช้บริการเรามากที่สุดคือค้าส่งวัสดุก่อสร้าง เกษตรและโรงสี ขนส่ง และงานรับเหมาที่รับงานภาครัฐ ประเด็นที่ต้องระวังคือสัญญาจ้างภาครัฐที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายและหลักประกันสัญญา รวมถึงการจัดการสต๊อกที่มีมูลค่าสูงแต่ไม่มีระบบนับ
ภาษีธุรกิจเฉพาะในระดับภาคเกิดบ่อยกับการให้กู้ยืมภายในกลุ่มและการซื้อขายที่ดินข้ามจังหวัด การกำหนดว่ารายการใดยื่นที่พื้นที่ใดตั้งแต่ต้นช่วยไม่ให้เกิดการยื่นซ้ำหรือยื่นผิดพื้นที่
จังหวะการทำงานในพื้นที่
อีสานมีทั้งธุรกิจการค้าชายแดน รับเหมา และเกษตรอุตสาหกรรม ซึ่งงบกระแสเงินสดสำคัญกว่ากำไรทางบัญชี เราจึงส่งรายงานลูกหนี้ค้างชำระคู่กับงบทดลองทุกเดือน
การส่งและเก็บเอกสาร
งานส่วนใหญ่ประสานผ่านสาขาขอนแก่น อุดรธานี และหนองคาย ทำให้นัดรับเอกสารและเข้าพบผู้ประกอบการในพื้นที่ได้โดยไม่ต้องรอทีมจากส่วนกลาง
จุดที่ต้องระวัง
งานรับเหมาและงานโครงการมักรับรู้รายได้ผิดงวด เพราะยึดวันรับเงินแทนวันส่งมอบงาน เราจึงตรวจสัญญาและงวดงานประกอบทุกครั้งก่อนปิดเดือน
สิ่งที่คุณได้รับ
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงาน เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูปเพราะแต่ละกิจการมีปริมาณงานต่างกัน
เลือกจังหวัดในภาคตะวันออกเฉียงเหนือ (อีสาน)
ดูภาพรวมภูมิภาค: ภาคตะวันออกเฉียงเหนือ (อีสาน) · ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT · ผู้ดูแลพื้นที่ทุกจังหวัด · ตัวแทนรายจังหวัด
อ่านให้ครบก่อนตัดสินใจจ้างงาน
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VATในภาคตะวันออกเฉียงเหนือ (อีสาน)ทำงานกันอย่างไร
ภาษีธุรกิจเฉพาะเป็นระบบที่กฎหมายกันบางกิจกรรมออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ต่างหาก ผู้ประกอบการส่วนใหญ่จึงไม่ได้นึกถึงจนกระทั่งมีรายการที่เข้าข่ายเกิดขึ้นจริง เช่น การให้กู้ยืมเงินโดยคิดดอกเบี้ยเป็นปกติธุระ หรือการซื้อขายที่ดินและอาคารในลักษณะทางค้าหากำไร สิ่งที่ทำให้เรื่องยุ่งคือความเข้าข่ายไม่ได้ดูจากวัตถุประสงค์ที่จดทะเบียนไว้ แต่ดูจากสิ่งที่กิจการทำจริงและความสม่ำเสมอของรายการเหล่านั้น
เมื่อพบว่าเข้าข่าย ลำดับงานที่ถูกต้องคือจดทะเบียนภายในกรอบเวลาที่กำหนด แล้วยื่นแบบตามรอบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบกันไป กิจการที่ปล่อยไว้จนถูกทักมักต้องยื่นย้อนหลังหลายงวดในคราวเดียว ซึ่งจัดการได้ถ้าเตรียมสัญญา หลักฐานการรับเงิน และกระดาษทำการไปพร้อมกัน แทนที่จะทยอยส่งทีละใบตามที่เจ้าหน้าที่ขอ
จุดที่ทำให้ยอดตามแบบกับบัญชีไม่ตรงกันมักไม่ใช่การคำนวณ แต่เป็นการบันทึกรายได้ปนกัน เมื่อดอกเบี้ยรับหรือรายรับจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ถูกลงในบัญชีรวมกับรายได้ปกติ การกระทบยอดย้อนหลังจะกินเวลามาก เราจึงแยกบัญชีรายได้ที่เข้าข่ายตั้งแต่งวดแรกที่รับงาน และทำกระดาษทำการทุกเดือนเพื่อให้ตัวเลขสองฝั่งตรงกันตลอด
ภาคตะวันออกเฉียงเหนือหรืออีสานเป็นภูมิภาคที่กว้างที่สุดของประเทศ มีทั้งเมืองใหญ่อย่างขอนแก่นและนครราชสีมาที่เป็นศูนย์กลางการค้าและอุตสาหกรรมแปรรูป ไปจนถึงพื้นที่เกษตรกรรมขนาดใหญ่ที่ปลูกข้าว อ้อย และมันสำปะหลังเป็นหลัก ความหลากหลายทางภูมิศาสตร์นี้ทำให้กิจการที่ต้องดูแลมีทั้งโรงงานแปรรูปผลผลิตทางการเกษตร สหกรณ์การเกษตร และธุรกิจการค้าชายแดนที่ติดต่อกับลาวและกัมพูชา
รายได้ของสหกรณ์การเกษตรและโรงสีข้าวในภาคอีสานผูกกับฤดูเก็บเกี่ยวอย่างชัดเจน ทำให้กระแสเงินสดกระจุกตัวในบางช่วงของปีและบางเดือนแทบไม่มีรายรับเลย ขณะเดียวกันธุรกิจการค้าชายแดนต้องรับมือกับการรับชำระเป็นเงินสดจากคู่ค้าต่างประเทศและอัตราแลกเปลี่ยนที่ผันผวน ซึ่งส่งผลต่อการบันทึกบัญชีที่ต้องแปลงค่าเป็นเงินบาทให้ถูกต้องตามอัตราที่ใช้จริง
ระยะทางในภาคอีสานกว้างมาก จากขอนแก่นถึงอุบลราชธานีหรือหนองคายใช้เวลาเดินทางหลายชั่วโมง ทำให้กิจการที่กระจายตัวอยู่ตามอำเภอรอบนอกมักไม่สะดวกเดินทางเข้าเมืองเพื่อติดต่อสำนักงานบัญชีหรือหน่วยงานราชการบ่อย ๆ การวางระบบให้ทำงานทางไกลได้เต็มรูปแบบจึงสำคัญไม่แพ้ความถูกต้องของตัวเลขบัญชีเอง
ความจริงของเอกสารในพื้นที่
สหกรณ์การเกษตรและโรงสีมักรับซื้อผลผลิตจากเกษตรกรรายย่อยด้วยเงินสดและออกใบรับซื้อของตนเองแทนใบกำกับภาษี เพราะเกษตรกรส่วนใหญ่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบรับซื้อจึงต้องระบุตัวผู้ขายอย่างชัดเจน พร้อมปริมาณที่ชั่งได้ อัตราที่ตกลงกัน และหลักฐานการรับเงินแนบไว้ทุกใบ ธุรกิจการค้าชายแดนอีกกลุ่มมักมีใบขนสินค้าและเอกสารศุลกากรที่ต้องจับคู่กับรายการบัญชีให้ตรงกันทุกเที่ยว
สถานการณ์ VAT และหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย
การซื้อผลผลิตทางการเกษตรจากเกษตรกรโดยตรงส่วนใหญ่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเพราะสินค้าเกษตรบางประเภทได้รับยกเว้น แต่เมื่อผ่านกระบวนการแปรรูปแล้วนำไปขายต่อ สถานะทางภาษีจะเปลี่ยนไปทันทีและต้องเรียกเก็บภาษีขายตามปกติ ธุรกิจจึงต้องแยกให้ชัดว่าขั้นตอนไหนของสินค้ายังอยู่ในสถานะยกเว้นและขั้นตอนไหนเข้าระบบภาษีแล้ว ส่วนการค้าชายแดนที่จ่ายค่าบริการขนส่งให้ผู้ประกอบการต่างชาติต้องพิจารณาภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้องด้วย
รูปแบบเงินเดือนและประกันสังคม
โรงงานแปรรูปผลผลิตทางการเกษตรมักจ้างแรงงานตามฤดูกาลเก็บเกี่ยวเป็นจำนวนมากในช่วงสั้น ๆ แล้วลดกำลังคนลงทันทีเมื่อหมดฤดู การขึ้นทะเบียนและแจ้งออกประกันสังคมต้องทำให้ทันตามรอบจริงเพื่อไม่ให้สถานประกอบการแบกรับเงินสมทบเกินความจำเป็น ขณะที่แรงงานภาคเกษตรที่จ้างเป็นรายวันจำนวนมากอาจไม่เข้าเกณฑ์ลูกจ้างตามกฎหมายประกันสังคมเลย จึงต้องแยกสถานะแรงงานให้ชัดตั้งแต่ต้น
สรรพากรพื้นที่และการทำงานทางไกลข้ามระยะทาง
ด้วยพื้นที่กว้างของภาคอีสาน กิจการในอำเภอรอบนอกมักอยู่ห่างจากสำนักงานสรรพากรพื้นที่หลายสิบกิโลเมตรถึงกว่าร้อยกิโลเมตร การเดินทางไปยื่นแบบหรือขอเอกสารด้วยตนเองจึงไม่คุ้มค่าใช้จ่ายและเวลา การทำงานทางไกลผ่านระบบยื่นแบบออนไลน์และการส่งเอกสารสแกนจึงเป็นทางเลือกหลัก โดยต้องมีผู้ติดตามหนังสือแจ้งจากสรรพากรแทนอย่างสม่ำเสมอเพื่อไม่ให้พลาดกำหนดตอบกลับ
การปิดงบปลายปีและความพร้อมตรวจสอบ
การปิดงบของโรงสีข้าวและสหกรณ์ต้องกระทบยอดสต๊อกข้าวเปลือกและข้าวสารที่มีน้ำหนักเปลี่ยนแปลงตามความชื้น ซึ่งต้องมีวิธีคำนวณส่วนต่างที่สม่ำเสมอทุกปีเพื่อให้ผู้สอบบัญชียอมรับได้ ธุรกิจการค้าชายแดนต้องเตรียมเอกสารศุลกากรและใบขนสินค้าให้ครบก่อนปิดงบ เพราะรายได้จากการส่งออกที่ขาดเอกสารสนับสนุนอาจถูกตั้งคำถามเรื่องสิทธิภาษีมูลค่าเพิ่มอัตราศูนย์
การพิสูจน์ว่าเป็นปกติธุระ
ความถี่ของรายการ เงื่อนไขในสัญญา และการโฆษณาเสนอบริการ ล้วนเป็นข้อเท็จจริงที่ใช้ประกอบการพิจารณา เราจึงรวบรวมไว้ล่วงหน้าแทนการเถียงด้วยความเห็น
ดอกเบี้ยระหว่างบริษัทในเครือ
การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ยเป็นประเด็นที่ถูกหยิบขึ้นตรวจบ่อย จึงควรมีสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรและเงื่อนไขที่อธิบายได้
การขายอสังหาริมทรัพย์
เจตนาในการถือครอง ความถี่ในการซื้อขาย และการปรับปรุงทรัพย์สิน เป็นปัจจัยที่ใช้ดูว่าเป็นการค้าหรือไม่ ไม่ใช่ระยะเวลาถือครองเพียงอย่างเดียว
ฐานภาษีของแต่ละกิจกรรม
แต่ละกิจกรรมมีฐานที่ใช้คำนวณต่างกัน การหยิบยอดผิดฐานทำให้ยื่นผิดทั้งงวด เราจึงกำหนดวิธีดึงตัวเลขจากบัญชีให้ชัดตั้งแต่ต้น
ธุรกิจเกษตรและการค้าชายแดนในภาคอีสานมีรอบรายได้ที่ไม่สม่ำเสมอ ทำให้พนักงานบัญชีในองค์กรที่ต้องดูแลงานอื่นควบคู่ไปด้วยมักตามงานไม่ทันช่วงที่ธุรกรรมพุ่งสูง และเมื่อคนเก่งลาออกกลางฤดูเก็บเกี่ยว ความรู้เรื่องการกระทบยอดสต๊อกและเอกสารเกษตรกรก็หายไปพร้อมกัน ความเสี่ยงจากการยื่นภาษีผิดพลาดหรือล่าช้าจึงสูงกว่าธุรกิจทั่วไป การมอบหมายให้ทีมนอกที่มีวินัยกระทบยอดต่อเนื่องตลอดปีดูแลแทนช่วยลดความเสี่ยงนี้ได้จริง ทักไลน์ @THAIL หรือโทร Call Center 092-0170000 เพื่อขอใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง