หลักแรก: ข้อมูลนิติบุคคลต้องตรงกันทุกที่
ชื่อบริษัท ที่อยู่ และเลขผู้เสียภาษีที่ใช้จดโดเมน สมัครอีเมลองค์กร ยืนยันตัวตนกับผู้ให้บริการรับชำระเงิน และแสดงบนแผนที่ ควรเหมือนกับหนังสือรับรองบริษัทและใบกำกับภาษีที่ออกให้ลูกค้า ความไม่ตรงกันเพียงเล็กน้อย เช่น สะกดชื่อไม่ตรงหรือที่อยู่ต่างฉบับ มักทำให้ถูกขอเอกสารซ้ำ และทำให้ใบแจ้งหนี้ที่รับมาใช้เป็นหลักฐานรายจ่ายไม่สมบูรณ์
แต่ละรายการลงบัญชีอย่างไร
โดเมนและอีเมลองค์กร
ซื้อในนามบริษัทและให้บัญชีผู้ดูแลหลักเป็นของบริษัท ไม่ใช่ของพนักงานคนใดคนหนึ่ง ค่าบริการรายปีลงเป็นค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าแล้วทยอยรับรู้ตามเดือนที่ใช้ และเก็บใบแจ้งหนี้ที่มีชื่อบริษัทกับเลขผู้เสียภาษีไว้ทุกใบ
เว็บไซต์
แยกค่าบริการรายปีออกจากค่าพัฒนาก้อนใหญ่ งานจ้างผู้รับเหมาอิสระต้องตรวจการหักภาษี ณ ที่จ่ายก่อนโอนเงินงวดแรก และขอเอกสารระบุตัวตนของผู้รับ
ช่องทางรับชำระเงิน
บันทึกยอดขายเต็มจำนวนก่อนหักค่าธรรมเนียม แล้วบันทึกค่าธรรมเนียมแยกเป็นรายจ่าย จากนั้นกระทบยอดเงินที่ผู้ให้บริการโอนเข้าบัญชีกับรายงานยอดขายเป็นรอบ ๆ ตามรอบที่ผู้ให้บริการโอนเงิน
ข้อมูลบน Google Maps และ Apple Maps
ชื่อ ที่อยู่ และเวลาทำการต้องตรงกับที่ใช้กับหน่วยงานรัฐและในเอกสารของบริษัท อย่าซื้อหรือแต่งรีวิว และอย่าใช้ที่อยู่ที่ไม่มีผู้ดูแลจริง เพราะอาจทำให้ข้อมูลถูกระงับ
จ่ายค่าบริการให้ผู้ให้บริการต่างประเทศ: ดู VAT อย่างไร
บริการอย่างโดเมน อีเมลองค์กร ที่เก็บข้อมูลบนคลาวด์ และโปรแกรมออนไลน์ จำนวนมากมาจากผู้ให้บริการนอกประเทศ ตารางนี้ช่วยจัดกลุ่มใบแจ้งหนี้ก่อนบันทึก
| ลักษณะใบแจ้งหนี้ | แนวทางเบื้องต้น |
|---|---|
| ผู้ให้บริการต่างประเทศเรียกเก็บ VAT ไทยในใบแจ้งหนี้ | ใช้ใบแจ้งหนี้ตามระบบของผู้ให้บริการ ตรวจว่ามีข้อมูลครบเพื่อใช้ขอคืนหรือเครดิตภาษีซื้อได้หรือไม่ |
| ไม่เรียกเก็บ VAT ไทย และบริษัทเราจด VAT | ผู้ซื้อมักต้องนำส่งภาษีเองด้วย ภ.พ.36 และขอเครดิตภาษีซื้อได้เฉพาะส่วนที่ใช้ในกิจการที่เสีย VAT |
| ไม่เรียกเก็บ VAT ไทย และบริษัทเราไม่ได้จด VAT | ตรวจหน้าที่นำส่งภาษีรายกรณีตามประเภทบริการและลักษณะการจ่าย |
| ผู้ให้บริการเป็นบริษัทไทย | รับใบกำกับภาษีที่มีรายการตามมาตรา 86/4 ถ้าบริษัทเราจด VAT และตรวจการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามประเภทบริการ |
ตารางเป็นการจัดกลุ่มเพื่อตัดสินใจเบื้องต้น ไม่ใช่คำวินิจฉัยของแต่ละบริการ ผลที่แท้จริงขึ้นกับเนื้อหาของบริการ ผู้ให้บริการ และข้อเท็จจริงของการใช้งาน
ยอดขายออนไลน์กับการจด VAT
ยอดที่รับผ่านช่องทางออนไลน์นับรวมกับรายได้ทั้งปีของบริษัท เมื่อรายได้จากการขายสินค้าหรือบริการเกินเกณฑ์ที่กฎหมาย VAT กำหนด บริษัทต้องยื่นจดทะเบียนภายในกำหนดหลังเกินเกณฑ์ จึงควรสรุปยอดรับจากทุกช่องทางทุกเดือนเพื่อดูว่าใกล้เกณฑ์หรือยัง ตัวอย่างการออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์อ่านได้ที่ e-Tax Invoice และ e-Receipt และขั้นตอนจดทะเบียนอยู่ที่ VAT registration
ข้อควรทำก่อนเปิดใช้งานจริง
- ให้บริษัทเป็นเจ้าของบัญชีผู้ดูแลหลักของโดเมน อีเมล และช่องทางรับเงิน และเก็บรหัสกู้คืนไว้กับผู้มีอำนาจของบริษัท
- ตั้งรหัสผังบัญชีสำหรับค่าโดเมน ค่าโปรแกรมออนไลน์ ค่าธรรมเนียมช่องทางรับเงิน และรายได้ออนไลน์แยกกัน
- ขอใบแจ้งหนี้ที่ใช้ชื่อบริษัทและเลขผู้เสียภาษี และแจ้งผู้ให้บริการแก้ทันทีถ้าชื่อหรือที่อยู่ผิด
- กำหนดรอบกระทบยอดเงินที่ช่องทางรับเงินโอนเข้าบัญชี กับรายงานยอดขายก่อนปิดบัญชีแต่ละเดือน
- ตรวจแนวทางของ Google และ Apple เรื่องข้อมูลธุรกิจก่อนส่งที่อยู่ โดยเฉพาะกรณีใช้ที่อยู่สำนักงานจดทะเบียนอย่างเดียว
คำถามที่พบบ่อย
ควรซื้อโดเมนและอีเมลในนามบริษัทหรือชื่อส่วนตัว
ควรซื้อในนามบริษัท ให้ชื่อผู้ถือสิทธิ์ ที่อยู่ และเลขผู้เสียภาษีในใบแจ้งหนี้ตรงกับหนังสือรับรองบริษัท เพื่อให้รายจ่ายเป็นของบริษัทและมีหลักฐานรองรับ ถ้าใช้ชื่อส่วนตัวไปก่อน ควรโอนสิทธิ์และเก็บหลักฐานการโอน เพราะย้ายทีหลังมักยุ่งกว่า
จ่ายค่า Google Workspace หรือโดเมนให้บริษัทต่างประเทศ ต้องทำอะไรเรื่อง VAT
ดูก่อนว่าใบแจ้งหนี้ระบุ VAT ไทยหรือไม่ ถ้าบริษัทเราจด VAT และผู้ให้บริการไม่ได้เรียกเก็บ VAT ไทย ผู้ซื้อมักต้องนำส่งภาษีเองด้วยแบบ ภ.พ.36 ภายในกำหนดของเดือนถัดไป กรมสรรพากรให้แนวทางไว้ในคำถามคำตอบเรื่อง VAT บริการอิเล็กทรอนิกส์ข้ามประเทศ แต่ผลของแต่ละบริการอาจต่างกัน จึงตรวจทีละผู้ให้บริการ
บริษัทที่ไม่ได้จด VAT ต้องยื่น ภ.พ.36 ด้วยหรือไม่
ต้องแยกเป็นรายกรณี ผู้ซื้อที่ไม่ได้จด VAT ก็อาจมีหน้าที่นำส่งภาษีในบางลักษณะการจ่ายเงินให้ผู้ประกอบการต่างประเทศ จึงไม่ควรสรุปจากสถานะ VAT อย่างเดียว ให้ส่งใบแจ้งหนี้ให้เจ้าหน้าที่ตรวจก่อนจ่ายครั้งแรก
ค่าทำเว็บไซต์บันทึกเป็นสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่าย
ขึ้นกับนโยบายบัญชีและมาตรฐานที่บริษัทใช้ รวมทั้งลักษณะของงาน ค่าบริการรายปี เช่น โดเมนและโฮสติ้ง มักตัดเป็นค่าใช้จ่ายตามระยะเวลาที่ใช้ ส่วนค่าพัฒนาเว็บไซต์ก้อนใหญ่ที่ใช้งานหลายปี ต้องพิจารณาทั้งทางบัญชีและทางภาษีว่าตัดจ่ายอย่างไร ตรวจกับเจ้าหน้าที่ก่อนบันทึก
จ้างฟรีแลนซ์ทำเว็บหรือออกแบบ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
ต้องดูประเภทเงินได้และสถานะของผู้รับเงิน ผู้รับเป็นบุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3 ผู้รับเป็นนิติบุคคลใช้ ภ.ง.ด.53 และควรขอเอกสารแสดงตัวตนกับที่อยู่ของผู้รับเงินไว้ทุกครั้ง อัตราและเงื่อนไขตรวจตามประเภทงาน
รับเงินลูกค้าผ่านบัญชีส่วนตัวของเจ้าของได้หรือไม่
ไม่ควร เงินที่ลูกค้าจ่ายให้บริษัทต้องเข้าบัญชีของบริษัท มิฉะนั้นรายได้ในบัญชีจะไม่ตรงกับเงินที่เข้าจริง และการตรวจสอบยอดขายจะอธิบายยาก ช่องทางรับเงินออนไลน์ส่วนใหญ่ก็ขอเอกสารนิติบุคคลและบัญชีธนาคารของบริษัทอยู่แล้ว
ที่อยู่ Virtual Office ใช้ขึ้น Google Maps ได้หรือไม่
แนวทางของ Google กำหนดเรื่องคุณสมบัติของสถานที่ เช่น ต้องเป็นสถานที่ที่ธุรกิจมีผู้ดูแลจริงตามเวลาที่ระบุ ที่อยู่ที่จดทะเบียนเพียงอย่างเดียวจึงอาจไม่เข้าเกณฑ์ ให้อ่านแนวทางฉบับปัจจุบันก่อนส่งข้อมูล และเราไม่รับรองอันดับหรือการอนุมัติบน Google Maps
งานตั้งค่าโดเมน DNS หรือสร้างเว็บ เป็นงานที่สำนักงานบัญชีทำหรือไม่
หน้านี้อธิบายฝั่งบัญชีและภาษีของงานเหล่านี้ ส่วนงานตั้งค่าทางเทคนิคและขอบเขตที่ทีมเรารับได้ เจ้าหน้าที่จะยืนยันเป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมใบเสนอราคา ไม่ควรถือว่ารวมอยู่ในงานบัญชีโดยอัตโนมัติ
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ทุกข้อความในหน้านี้อิงตัวบทและเอกสารของหน่วยงานที่ออกกฎเอง ลิงก์ด้านล่างเปิดไปยังเว็บไซต์ต้นทางโดยตรง หากตัวบทมีการแก้ไข ให้ยึดฉบับที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาเป็นสำคัญ
1. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: คำถามคำตอบ VAT บริการอิเล็กทรอนิกส์ข้ามประเทศ (ฉบับ ต.ค. 2564)กรมสรรพากร
ข้อ 5.12 ผู้รับบริการที่จด VAT ในไทยนำส่งภาษีด้วย ภ.พ.36 และหักภาษีซื้อได้เฉพาะส่วนที่ใช้ในกิจการที่เสีย VAT; ตรวจรายละเอียดและข้อยกเว้นของแต่ละบริการเพิ่มเติม
2. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
กรมสรรพากร: แบบ ภ.พ.36 แบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มกรมสรรพากร
หน้ารวมแบบ VAT ของกรมสรรพากร รวมแบบ ภ.พ.36 สำหรับผู้จ่ายเงินค่าบริการที่ผู้ให้บริการอยู่ต่างประเทศแต่ใช้บริการในไทย
3. พระราชบัญญัติ
พ.ร.บ.แก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 53) พ.ศ. 2564กรมสรรพากร
กำหนดการเก็บ VAT จากบริการทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ผู้ประกอบการต่างประเทศให้บริการในไทย มีผลตามวันที่กำหนดในตัวบท
4. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4: รายการใบกำกับภาษีกรมสรรพากร
รายการอย่างน้อยในใบกำกับภาษี และประกาศเกี่ยวกับข้อความเพิ่มเติม; แยกการมีเอกสารจากสิทธิใช้ภาษีซื้อ
5. ประมวลกฎหมาย
กรมสรรพากร: มาตรา 85–85/1 การจดทะเบียน VATกรมสรรพากร
แยกการสมัครก่อนเริ่มกิจการจากหน้าที่ยื่นคำขอภายใน 30 วันเมื่อฐานภาษีเกินเกณฑ์; ต้องตรวจคุณสมบัติและข้อยกเว้นของกิจกรรมด้วย
6. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
7. แนวปฏิบัติ
Google: แนวทางการแสดงธุรกิจบน Google Business ProfileGoogle
ใช้ตรวจชื่อธุรกิจ ที่อยู่ และคุณสมบัติของสถานที่ก่อนสร้างหรือแก้ข้อมูล เกณฑ์ปรับปรุงได้โดย Google ให้ตรวจฉบับปัจจุบัน
8. แนวปฏิบัติ
Apple Business Connect: ลงทะเบียนและจัดการข้อมูลธุรกิจบน Apple MapsApple
ช่องทางทางการของ Apple สำหรับยืนยันและแก้ไขข้อมูลธุรกิจที่แสดงใน Apple Maps
ส่งใบแจ้งหนี้ใบแรกมาให้เจ้าหน้าที่ตรวจ
แจ้งรายการที่ใช้อยู่หรือกำลังจะใช้ เจ้าหน้าที่จะตอบกลับพร้อมแนวทางบันทึกบัญชีและใบเสนอราคางานบัญชี
ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่