TLAS · русскоязычная поддержка
Трансфертное ценообразование и сделки с материнской компанией
Поставки от материнской компании, роялти, распределение расходов на командированных сотрудников, внутригрупповые займы — внутри группы это рутина, а в Таиланде это сделки со связанными лицами, которые нужно уметь объяснить. Ниже — что подготовить заранее и что предъявлять при запросе.
Как это ищут: трансфертное ценообразование таиланд · связанные лица отчетность таиланд · локальный файл таиланд
Каких компаний это касается?
Компании со сделками между связанными лицами, у которых годовой доход превышает установленный порог, вместе с декларацией по налогу на прибыль подают форму раскрытия таких сделок. Ниже порога формы нет, но обосновать цены в сделках с материнской компанией всё равно придётся. Порог пересматривается, поэтому его проверяем перед каждой декларацией.
Что указывается в форме раскрытия?
Перечень связанных лиц, характер связи и годовые суммы по видам операций: продажи, закупки, услуги, роялти, займы и проценты. Это требует, чтобы такие операции велись на отдельных счетах уже в течение года; выборка из главной книги после закрытия периода приводит к пропускам и смещению по периодам.
Нужно ли готовить локальный файл каждый год?
Он не входит в регулярную отчётность и представляется по требованию в отведённый срок. Начинать функциональный анализ и подбор сопоставимых компаний после получения запроса обычно уже поздно, поэтому компании соответствующего масштаба держат готовый каркас. Объём определяется видом и суммой операций, стоимость работы — после просмотра документов.
Что чаще всего оспаривают по роялти и услугам?
Наличие письменного договора, доказательства фактически оказанной услуги и обоснование ставки. Договор без единого отчёта или протокола встречи — самая частая причина претензий, и она нередко приводит одновременно к снятию расхода и доначислению удержанного налога. Надёжнее всего прикладывать результат работы к каждому платежу.
Можно ли делить расходы на командированных сотрудников?
Кто даёт указания и кто получает выгоду — от этого зависит, какая сторона несёт расход и признаётся ли он в Таиланде. Нужны соглашение о распределении, расшифровка выплат и подтверждение фактической работы, причём без расхождений с декларацией по подоходному налогу и с должностью в разрешении на работу.
Может ли заём от учредителя быть беспроцентным?
При отсутствии процентов или явно заниженной ставке налогооблагаемую прибыль могут скорректировать до уровня, который сложился бы между независимыми сторонами. Ставку со ссылкой на рыночные условия, письменный договор, а также удержание налога и применение соглашения об избежании двойного налогообложения определяем до перечисления средств. Восстановление документов задним числом всегда обходится дороже.
LINE @THAIL · 092-0170000 · contact@thailaw-accounting.co.th